Jeżeli najemcą jest przedsiębiorca, nie mamy restrykcyjnych przepisów dotyczących lokatorów, a eksmisja takiego najemcy jest łatwiejsza niż w przypadku osoby fizycznej (czyli lokatora). Oznacza to także, że przepisy, które dotyczą umowy najmu lokalu w kodeksie cywilnym, mogą (z pewnymi wyjątkami) być swobodnie zmieniane i
Temat poruszaliśmy już dwukrotnie w kwietniu 2016 roku. Teraz chcieli byśmy zwrócić Państwa uwagę na możliwe konsekwencje i nie do końca jasne kwestie związane z ustawą z dnia 13 kwietnia 2016 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o swobodzie działalności gospodarczej. Co jest dla nas jasne: Nie stosując się do zapisów ustawy możemy narazić się na bardzo poważne konsekwencje finansowe, które mogą nas dotknąć podczas kontroli nawet po 5 latach. Jeśli dokonamy zakupu na kwotę wyższą niż zł i opłacimy go gotówką, nie będziemy mogli go zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Zgodnie z przepisami, musimy wyksięgować z kosztów transakcje powyżej 15 000 zł opłacone w całości gotówką, oraz te które w części opłacono gotówką a w części przelewem. W takiej sytuacji nie mamy prawa zaliczenia jako koszt kwoty opłaconej gotówką. W związku z tym od całości takiego zakupu zapłacimy podatek dochodowy! Ustawa dotyczy tylko transakcji Firma – Firma (nie dotyczy transakcji Firma – Osoba nie prowadząca działalności), Ustawa dotyczy wszystkich polskich podatników, niezależnie gdzie kupują samochody – również za granicą, Transakcje w walutach obcych przelicza się na złote według kursu średniego walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień dokonania transakcji, Niedopuszczalne jest dzielenie zapłaty za jeden samochód warty powyżej zł na kilka części, nie ważne jak je nazwiemy i kiedy zapłacimy. Płatność za transakcje powyżej zł możemy regulować kartą płatniczą oraz za pomocą płatności elektronicznych typu DotPay, PayByNet, PayPal, PayU itp. Niedopuszczalne jest płacenie za zakupy powyżej zł bezpośrednio na konto sprzedającego bezpośrednio w jego banku lub przelewem z poczty. Zapłata musi wyjść z naszego konta. Co jest dla nas niejasne? Pojęcie „transakcji” oraz „Jednorazowa wartość transakcji” Ustalenie, czym jest „transakcja” oraz „jednorazowa wartość transakcji”, jest kluczowe dla ustalenia, czy płatności za daną transakcję można dokonać gotówkową. Pojęcia te pojawiają się w art. 22 ust. 1 pkt 2 ustawy o swobodzie działalności gospodarczej. Niestety pojęcie „transakcji” nie ma swojej definicji legalnej. W przepisach funkcjonuje wiele różnych pojęć transakcji: na potrzeby ustawy o VAT zdefiniowano “jednolitą gospodarczo transakcję”, w ustawie o terminach zapłaty w transakcjach handlowych funkcjonuje „transakcja handlowa”, na potrzeby ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy odrębnie zdefiniowano “transakcję”, na gruncie ustawy o usługach płatniczych funkcjonującą „transakcja płatnicza” i “krajowa transakcja płatnicza”. Dlaczego to dla nas problem? Wielu z nas kupuje kilka aut od jednej firmy. Co jeśli kupimy dwa samochody po euro od jednego sprzedawcy? Zakup każdego z nich nie przekroczy zł, ale razem już tak. Taki zakup to jedna czy dwie transakcje? Na tak postawione pytanie, nie uzyskałem odpowiedzi w Krajowej Informacji Podatkowej. Doradzono mi żeby wystąpić o wydanie interpretacji indywidualnej (odpowiedź możemy otrzymać po 3 miesiącach). W najbliższym czasie złożę stosowny wniosek. Zwrócimy się również jako do Ministerstwa Finansów z prośbą o odpowiedź na nasze pytania. Problem jest bardzo duży biorąc pod uwagę, że w ciągu roku tak kupionych samochodów możemy mieć kilkadziesiąt, a do czasu kontroli podczas której Urząd Skarbowy zakwestionuje płatności gotówkowe, ich wartość może przekroczyć kilkaset lub kilka milionów złotych… W sądach administracyjnych, pojęcie to było niejednokrotnie przedmiotem sporu pomiędzy przedsiębiorcami a organami państwowymi. W orzecznictwie szczególną uwagę zwracano na sytuacje, w których kontrahenci w sposób nie znajdujący uzasadnienia gospodarczego sztucznie dzielili na kilka umów realizację jednego zdarzenia gospodarczego. wyrok NSA z r. I FSK 1536/14 „W ocenie Naczelnego Sądu Administracyjnego nie można jednak interpretować powyższego przepisu w ten sposób, że w przypadku stałego świadczenia usług – co w praktyce miało miejsce w analizowanym przypadku – nie istnieje obowiązek regulowania płatności za pośrednictwem rachunku bankowego w sytuacji, w której jednorazowa wartość faktury nie przekraczała wskazanej wyżej kwoty, podczas gdy wartość faktur z danego dnia, a co więcej z danego miesiąca przekraczała wielokrotnie wskazaną kwotę.” Reasumując, musimy zachować ostrożność w przypadku dokonywania transakcji zakupu, których całkowita wartość przewyższa zł. Jak tylko dostaniemy odpowiedź na nasze pytania z Ministerstwa Finansów przekażemy je wszystkim członkom Różne limity transakcji bezgotówkowych stosuje 16 Państw Unii Europejskiej. Oto kilka z nich: Belgia – limit płatności gotówką wynosi 3000 euro a jego przekroczenie wiąże się z zapłatą grzywny w wysokości od 250 do euro. Dania – limit płatności gotówką nie występuje, jednakże w sytuacji nabycia usług od przedsiębiorcy w kwocie powyżej koron (ok. euro) opłaconych w formie gotówkowej, solidarnie odpowiedzą zarówno nabywca i sprzedawca w sytuacji gdy ten ostatni nie uiści podatku dochodowego i podatku VAT od tej transakcji. Irlandia – limit płatności gotówką nie występuje ale w sytuacji przyjmowania przez przedsiębiorcę zapłaty w formie gotówkowej w kwocie powyżej euro, będzie on zobligowany zgłosić ten fakt do administracji podatkowej. Portugalia – limit płatności gotówką euro. Grecja – limit płatności gotówką euro. Najważniejszy zapis ustawy: Art. 22. 1. Dokonywanie lub przyjmowanie płatności związanych z wykonywaną działalnością gospodarczą następuje za pośrednictwem rachunku płatniczego przedsiębiorcy, w każdym przypadku gdy: 1) stroną transakcji, z której wynika płatność, jest inny przedsiębiorca 2) jednorazowa wartość transakcji, bez względu na liczbę wynikających z niej płatności, przekracza równowartość 15 000 zł, przy czym transakcje w walutach obcych przelicza się na złote według kursu średniego walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień dokonania transakcji. Poza obniżeniem limitu transakcji gotówkowych, zmieniły się także pojęcia, o których mowa w art. 22 ustawy. Pojęcie „rachunek bankowy przedsiębiorcy” zastąpione zostało terminem „rachunek płatniczy przedsiębiorcy”. Pojęcie rachunku płatniczego określa art. 2 pkt 25 ustawy z 19 sierpnia 2011 r. o usługach płatniczych. Jest to rachunek prowadzony dla jednego lub większej liczby użytkowników służący do wykonywania transakcji płatniczych, przy czym przez rachunek płatniczy rozumie się także rachunek bankowy oraz rachunek członka spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej, jeżeli rachunki te służą do wykonywania transakcji płatniczych.
Otóż zgodnie z art. 7 Ordynacji podatkowej podatnikiem jest osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej, podlegająca na mocy ustaw podatkowych obowiązkowi podatkowemu. Jak już wskazaliśmy, z mocy ustawy podatnikiem podatku PCC jest wyłącznie nabywca samochodu. Zobacz też: Czasami przedsiębiorca w ramach prowadzonej działalności gospodarczej nabywa towary od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. W jaki sposób należy udokumentować taką transakcję? Na skróty Zakup towarów od osoby prywatnejDowód wewnętrzny Umowa sprzedaży jako potwierdzenie nabycia towarów od osoby prywatnejZakup towarów od osoby prywatnej – VAT Jednym z obowiązków przedsiębiorcy jest zapisywanie zdarzeń gospodarczych dotyczących podatków w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Podstawą zapisu jest dokument spełniający wymogi dowodu księgowego potwierdzający zaistnienie danego zdarzenia. Takim dowodem jest np.: faktura, czy rachunek potwierdzający zakup towarów. W przypadku zakupu towaru od osoby prywatnej, przedsiębiorca nie otrzyma takiego dokumentu. W niektórych sytuacjach może on wprowadzić towar zakupiony od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej za pomocą dowodu wewnętrznego. Dowód wewnętrzny jest dokumentem księgowym, który można wykorzystać jako dowód zakupu towaru tylko wtedy jeżeli: zakupu dokonano bezpośrednio od krajowego producenta lub hodowcy produktów roślinnych i zwierzęcych, które nie zostały przerobione sposobem przemysłowym lub zostały przerobione sposobem przemysłowym pod warunkiem, że przerób polega na kiszeniu produktów roślinnych lub przetwórstwie mleka bądź na uboju zwierząt rzeźnych oraz obróbce poubojowej tych zwierząt zakupu dokonano w jednostkach handlu detalicznego materiałów pomocniczych zakupu dokonano od ludności (sklasyfikowane w PKWiU) surowców z roślin zielarskich i ziół dziko rosnących leśnych, jagód, owoców leśnych i grzybów leśnych (PKWiU ex zakupu dokonano od ludności odpadów po użytkowych będących surowcami wtórnymi z wyłączeniem zakupu (skupu) metali nieżelaznych, jak również samochodów przeznaczonych na złom i ich części składowych. Umowa sprzedaży jako potwierdzenie nabycia towarów od osoby prywatnej Przedsiębiorca, który chce udokumentować zakup towaru od osoby nieprowadzącej działalności gospodarczej powinien z taką osobą zawrzeć umowę sprzedaży. Umowa, aby była ważna musi koniecznie zawierać wszystkie dane niezbędne do uznania jej za dowód księgowy. Minimalny zakres danych dla takiej umowy to: wiarygodne określenie wystawcy bądź wskazanie stron uczestniczących w operacji gospodarczej z ich nazwami i adresami, których dotyczy umowa data sporządzenia umowy data dokonania faktycznego zakupu, jeżeli jest inna od daty sporządzenia umowy wskazanie przedmiotu operacji gospodarczej wartość przedmiotu ilościowe określenie przedmiotu jeżeli jest on wymierny w jednostkach naturalnych podpisy obu stron umowy. Najlepiej jeżeli umowa zostanie sporządzona w 2 egzemplarzach (po jednej dla każdej ze stron umowy). Na podstawie umowy sprzedaży przedsiębiorca ma prawo dokonać zapisu dotyczącego zakupu towarów w książce podatkowej. Na koniec miesiąca musi nanieść na umowę numer zapisu z księgi i dołączyć go do dokumentacji księgowej. Zakup towarów od osoby prywatnej – VAT Przedsiębiorca, który kupuje towary od osoby nieprowadzącej działalności gospodarczej nie ma możliwości odliczenia podatku VAT od dokonanych zakupów. Umowa sprzedaży nie jest dokumentem, który daje prawo do odliczenia VAT. Umowa sprzedaży i podatek od czynności cywilno-prawnych (PCC) Podatnik, który dokonuje zakupu towarów w oparciu o umowę sprzedaży musi liczyć się z zapłatą podatku od czynności cywilno-prawnych PCC. Taki podatek może mieć miejsce w przypadku nabycia towaru od osoby fizycznej o ile wartość umowy przekroczy kwotę 1 000 zł. W takim przypadku u nabywcy wystąpi obowiązek podatkowy z tytułu podatku od czynności cywilno-prawnych. Nabywca ma obowiązek zapłacić podatek w wysokości 2% wartości umowy w terminie 14 dni i jednocześnie musi złożyć formularz PCC-3 w urzędzie skarbowym. Podsumowanie Przedsiębiorca, który kupuje towar od osoby prywatnej musi: odpowiednio udokumentować zdarzenie, np.: za pomocą umowy sprzedaży, która będzie zawierała dane wymagane dla dowodu księgowego obowiązkowo rozliczyć się z podatku PCC (przy umowie sprzedaży obowiązek spoczywa na nabywcy). Z rozliczenia podatku PCC zwolnieni są przedsiębiorcy, u których wartość sprzedaży wynikająca z umowy sprzedaży nie przekracza kwoty 1 000 zł. Data publikacji: 2021-03-22, autor: FakturaXL 1. zawieramy umowę z inną osobą fizyczną, np. kupujemy od innej osoby rzecz na portalu aukcyjnym, 2. zawieramy umowę, która ma bezpośredni związek z prowadzoną przez nas działalnością gospodarczą lub zawodową, np. jako sklepikarz kupujemy towar do swojego sklepu, jako lekarz wykupujemy kurs dokształcający. Michał Górecki / 7 marca 2019 Reklamacja zakupu od osoby prywatnej Konsument, który dokonuje zakupów produktów przez internet, jest dobrze chroniony, jeżeli stroną sprzedającą jest firma. Co jednak dzieje się, jeżeli dany produkt sprzedaje osoba prywatna, która nie prowadzi działalności gospodarczej? Kiedy zawierane są umowy z osobą prywatną? Umowy kupna z osobą prywatną zawierane są najczęściej w sytuacji, kiedy kupuje się dany produkt za pośrednictwem platform aukcyjnych. Taki sposób jest ogólnodostępny i prosty. Wielu kupujących jednak obawia się, co stanie się w sytuacji, kiedy towar okaże się wadliwy. Prawo konsumenckie zastosowanie ma w sytuacji, kiedy dwiema stronami jest przedsiębiorca i konsument. Dlatego nie ma ono zastosowania w momencie, kiedy sprzedającym jest osoba nieprowadząca działalności gospodarczej, bez znaczenia komu swój towar sprzedaje. Czytaj także: Czy sklep internetowy to dobry pomysł na biznes? 14 dni na odstąpienie od zakupu w internecie. Kiedy nie można skorzystać z tego prawa? Jak bezpiecznie korzystać z poczty elektronicznej? Zwrot zakupu przez internet Z zakupu nie można zrezygnować bez podania przyczyny, ponieważ w takim wypadku nie obowiązują przepisy o ochronie praw konsumentów. Wyjątkiem jest sytuacja, kiedy w opisie swojego ogłoszenia sprzedający zobowiązał się do przyjęcia zwrotu. Rękojmia z powodu wad fizycznych W przypadku gdy stroną sprzedającą jest osoba fizyczna, nie mają zastosowania także przepisy ustawy o szczególnych warunkach sprzedaży konsumenckiej. Podstawa prawna do reklamacji to przepisy art. 556 § 1 oraz art. 560 § 1 Kodeksu cywilnego. Wynika z nich, że sprzedawca jest odpowiedzialny za wady zmniejszające wartość lub użyteczność danego przedmiotu, ponosi odpowiedzialność za brak właściwości, o których istnieniu zapewniał kupującego oraz w sytuacji, gdy rzecz została kupującemu wydana w stanie niezupełnym. W takim wypadku obowiązuje rękojmia. W przypadku stwierdzenia istnienia takiej wady nabywca ma prawo do odstąpienia od umowy albo zwrotu części poniesionych przez siebie nakładów. Sprzedający może obronić się przed skutkami odstąpienia od umowy, jeżeli niezwłocznie wymieni towar na inny albo dokona jego naprawy. Jednak jeżeli dojdzie do drugiej reklamacji, będzie on zmuszony do jej przyjęcia. Rękojmia obowiązuje przez rok, co liczy się od daty wydania towaru. Kupujący jednocześnie ma miesiąc na powiadomienie sprzedawcy o istnieniu tej wady. Wyłączenie rękojmi Rękojmia nie obowiązuje, jeżeli nabywca w dniu zakupu wiedział o istnieniu wady. Może to być na przykład napisane w opisie danego przedmiotu. Wówczas nabywca nie ma prawa do zwrotu produktu. Odpowiedzialność sprzedawcy za towar obowiązuje niezależnie od tego, czy jest to produkt nowy, czy też używany. Jednocześnie nie można zapominać o stopniu naturalnego zużywania się danego towaru, którego trudno uniknąć nawet przy normalnym użytkowaniu. Takie zużycie nie jest rozumiane jako wada i nie może być podstawą rękojmi. Rękojmia może zostać również wyłączona lub ograniczona, jeżeli zgadzają się na to dwie strony. Jednak jeżeli wyjdzie na jaw, że sprzedawca wiedział o wadach i je zataił, nie będzie to miało zastosowania. Dziękujemy, że przeczytałaś/eś nasz artykuł do końca. Jeśli chcesz być na bieżąco z informacjami prawnymi, zapraszamy do naszego serwisu ponownie!Jeżeli podobał Ci się artykuł podziel się z innymi udostępniając go w mediach społecznościowych - poniżej masz szybkie linki do udostępnień. Czy ten artykuł był przydatny? Zakup produktów rolnych od rolnika ryczałtowego (oznacza) dla nabywcy konieczność dopełnienia obowiązków dokumentacyjnych. Kupujący jest obowiązany doliczyć do ceny nabywanych produktów
Osoby fizyczne nie prowadzące działalności gospodarczej nie mają obowiązku prawnego wystawiania faktur VAT. Obowiązku takiego nie mają także przedsiębiorcy prowadzący tzw. małą rachunkowość, a więc wystawiający jednak w sytuacji, gdy wystawienie faktury VAT jest z jakichś względów potrzebne? Czy istnieje możliwość prawna, by osoba fizyczna, która nie prowadzi działalności gospodarczej, wystawiła fakturę?Działalność nierejestrowana a faktura VATOsoby prywatne prowadzące działalność nierejestrowaną mogą wystawiać tak rachunki, jak i faktury VAT. Wystawianie rachunków jest nawet w niektórych przypadkach obowiązkowe. Osoba prywatna prowadząca działalność nierejestrowaną musi wystawić fakturę lub fakturę uproszczoną na wyraźne żądanie przedsiębiorstwa lub innej osoby fizycznej. Może to być jednak faktura uproszczona, a żądanie musi być zgłoszone w terminie 3 miesięcy od dostarczenia towaru lu działalności nierejestrowanej nie wymaga założenia przedsiębiorstwa. Jest to świetna propozycja dla osób prowadzących działalność gospodarczą na małą skalę, istnieje jednak wiele ograniczeń. Najważniejszym jest to, by przychód z działalności nierejestrowanej nie przekraczał 50% płacy minimalnej w ujęciu miesięcznym (w 2019 roku płaca minimalna wynosi 2250 złotych brutto). To jednak nie jedyne ograniczenie. Osoby prowadzące nierejestrowaną działalność gospodarczą muszą wystawiać faktury, jeśli są płatnikami podatku faktur może być trudne dla osób prywatnych prowadzących małą działalność gospodarczą: nawet w sytuacji, gdy chodzi o faktury uproszczone. Zazwyczaj nie korzystają one z usług księgowych. Czynność tę ułatwi program do faktur. Obsługa oprogramowania jest łatwa, daje ono gwarancję spełnienia wszystkich wymagań prawnych oraz znacznie upraszcza wystawienie wystawiania faktur VAT przez osoby prywatne prowadzące działalność nierejestrowaną nie wiąże się oczywiście z koniecznością odprowadzania podatku VAT. Działalność nierejestrowana objęta jest zwolnieniem VAT bez działalności nierejestrowanejPrzepisy prawne nie zabraniają osobom prywatnym wystawiania rachunków. Faktury VAT wystawiają natomiast wyłącznie tak czynni lub zwolnieni płatnicy podatku VAT. Nie ma więc możliwości, by osoba nie będąca płatnikiem podatku VAT wystawiła fakturę. Istnieją jednak sytuacje, gdy faktura taka jest czymś pożądanym: chodzi tu np. o zwrot części kosztów podróży poniesionych przez osoby wielu sytuacjach rozwiązaniem może być po prostu wystawienie rachunku. Niektóre podmioty (przedsiębiorstwa, klienci, usługobiorcy) domagają się wystawiania faktur posługując się skrótami myślowymi lub nawet nie zdając sobie w pełni sprawy z różnic między rachunkami lub fakturami. Upewnijmy się więc, czy w naszej sytuacji na pewno chodzi o fakturę fizyczne zawsze wystawiają rachunki w przypadku umów o dzieło - nie istnieje w takiej sytuacji potrzeba ani konieczność wystawiania faktur. Osoby fizyczne dokonujące sprzedaży towarów w ramach umowy kupna-sprzedaży (np. sprzedaży samochodu, mieszkania) także nie mają obowiązku wystawienia faktury, nawet na wyraźne życzenie kupującego. Jako osoba prywatna nie musimy więc podejmować żadnych działań, jeśli osoba, której sprzedaliśmy jakiś towar domaga się od nas prywatna może wystawić fakturę na rzecz innego podmiotu jako osoba upoważniona. Dotyczy to zwłaszcza osób zatrudnionych przez wystawiające fakturę możliwością jest wykonanie usługi lub sprzedaż towaru w ramach działalności nierejestrowanej, w tym nawet jednorazowe. Prowadzenie działalności nierejestrowanej jest łatwe, istnieje tu jednak wiele (omówionych w poprzednim rozdziale) osoby prowadzące działalność uznawane są także osoby prowadzące działalność rolniczą oraz wynajmujące nieruchomości w ramach umowy najmu (najem prywatny). Mają one obowiązek wystawiania faktur na życzenie kupującego lub usługobiorcy. Traktowane są w tej sytuacji tak samo, jak przedsiębiorstwa. Teoretycznie istnieje nawet konieczność posiadania kasy fiskalnej w przypadku wynajmowania nieruchomości: prawo przewiduje tu jednak wiele Centrum PRasowe
Umowa kupna i sprzedaży samochodu z obcokrajowcem — o czym pamiętać? Kupno lub sprzedaż samochodu za granicą nie różni się wiele od transakcji przeprowadzanej w naszym kraju. Jednakże warto pamiętać, że dokonując transakcji z obcokrajowcem, w razie sporu możemy zwrócić się jedynie do sądu zamiejscowego, zlokalizowanego w

Czy nieruchomość pod działalność gospodarczą jest opłacalna? To decyzja równie ważna jak zakup mieszkania czy domu w celach mieszkaniowych, ale z zupełnie innych względów. Co więc wziąć pod uwagę? Nieruchomość pod działalność gospodarczą – podatki Kupując dom lub mieszkanie na rynku pierwotnym płaci się podatek VAT w zależności od tego, czy kupuje się jako osoba prywatna czy też firma. Zakup nieruchomości na cele mieszkaniowe obarczony jest podatkiem 8% VAT, zaś na cele (lub tylko w ramach) działalności gospodarczej stawką 23%. Różnica jest spora. Przykładowo kupując mieszkanie o powierzchni 40 m² za 200 000 zł netto, zapłaci się 216 000 zł (5 400 zł za metr) jako osoba fizyczna i 246 000 zł (6150 zł za metr) jako firma. Zapłacony wraz z zakupem nieruchomości podatek VAT można jednak odliczyć. Dla firmy będącej płatnikiem VAT ostatecznie kwota VAT jest neutralna. Trzeba jednak liczyć się z koniecznością najpierw zapłacenia kilkudziesięciu tysięcy zł, a potem czekania przez kilka miesięcy na zwrot podatku. Osoba fizyczna natomiast musi zapłacić 8% VAT i nie ma możliwości go odzyskać. Także w zakresie podatku dochodowego występują różnice. Nieruchomość pod działalność gospodarczą, kupiona „na firmę” traktowana jest jako środek trwały i rozliczana jest w podatku dochodowym na podstawie odpisów amortyzacyjnych. Kupując na rynku wtórnym od osoby fizycznej, nie płaci się podatku VAT, a więc i nie ma czego odliczać. Płaci się natomiast podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC – 2%), którego nie można odliczyć nawet prowadząc działalność gospodarczą. Nieruchomość pod działalność gospodarczą – rachunki Jeśli zakupiono nieruchomość na firmę, wszelkie rachunki dotyczące jej utrzymania będzie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Opłaty za gaz, prąd, wodę, a nawet ochronę, monitoring i wywóz śmieci będzie można odliczyć od podatku dochodowego i VAT (jeśli właściciel jest płatnikiem VAT-u). Jeśli dom lub mieszkanie stanowią majątek firmy, płaci się z tytułu ich posiadania wyższy podatek od nieruchomości. Stawki podatku są ustalane przez gminy i nie są jednolite na obszarze całego kraju, ale z reguły pomiędzy podatkiem od nieruchomości mieszkaniowych a firmowych jest przynajmniej kilkukrotna różnica. Częściowe przeznaczenie budynku na cele gospodarcze Dom lub mieszkanie mogą pełnić jednocześnie funkcję mieszkalną i służyć działalności gospodarczej. Trzeba jednak usankcjonować ten stan poprzez wystawienie dokumentu określającego procentowy udział części mieszkalnej i przeznaczonej na działalność gospodarczą. Przykładowo, jeśli dom w 40% zostanie przeznaczone na działalność gospodarczą, da to następujące efekty: od 60% powierzchni domu będzie się płacić podatek od nieruchomości według niższej stawki (właściwej dla budynków mieszkalnych); od 40% powierzchni domu będzie się płacić podatek od nieruchomości według wyższej stawki (właściwej dla działalności gospodarczej); 40% kosztów związanych z utrzymaniem domu będzie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu i odliczyć od podatku dochodowego; koszty remontów części wydzielonej na działalność gospodarczą będzie można odliczyć od podatku dochodowego, ale koszty remontów pozostałej części już nie. Zapłaconego podatku VAT nie można odliczyć, jeśli nieruchomość nie jest całkowicie własnością firmową. Priorytety przy zakupie domu lub mieszkania pod działalność gospodarczą Adres firmy jest bardzo istotny, zwłaszcza jeśli zamierza się zatrudnić pracowników. Wówczas koniecznie należy uwzględnić dojazd, możliwość zaparkowania oraz infrastrukturę okolicy kupując nieruchomość pod działalność gospodarczą. W przypadku nieruchomości położonych w odległym miejscu, słabo skomunikowanych, przyciągnąć pracowników będzie można jedynie wyższymi niż na rynku pensjami. Kolejną istotną kwestią jest rozkład budynku. Mieszkania i domy zaprojektowane są z myślą o wygodzie mieszkańców, co często nie przekłada się na funkcjonalność dla potrzeb działalności gospodarczej. Optymalne mieszkanie pod działalność gospodarczą to takie na parterze, optymalnie z odrębnym wejściem. Pułapka chciwości – czego nie robić przy zakupie domu lub mieszkania pod działalność gospodarczą Potencjalnie kupującego może kusić sfałszowanie oświadczenia o tym, czy mieszkanie lub dom są wykorzystywane na działalność gospodarczą czy w celu mieszkaniowym. W praktyce jednak korzyści z takich rozwiązań będą niewielkie, jeśli kontrola skarbowa zakwestionuje przyjęte rozwiązanie, mogą zamienić się w srogie straty. Przykładowo ktoś mógłby przeznaczyć 100% domu na działalność gospodarczą, ale mimo to w nim mieszkać. Wliczałby 100% rachunków do kosztów uzyskania przychodów i odliczał VAT. Kontrola skarbowa bez problemu podważyłaby takie działanie jako niezgodne z prawem po czym… kazała zapłacić cały VAT i podatek dochodowy, jaki wynikałby z rachunków. Gdyby przedsiębiorca był nieco bardziej uczciwszy i określiłby, że np. 30% przeznacza na cele mieszkaniowe, a odliczał podatek od 70% kosztów, skarbówka nie miałaby podstaw do zakwestionowania przyjętego rozwiązania. Lepiej więc, nim zacznie się „kombinować”, skonsultować się doświadczonym doradcą podatkowym.

Gdy sprzedaż lokali mieszkalnych, stanowiących towary handlowe, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT, podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia tego podatku z faktur dokumentujących wydatki na ich remont bądź ulepszenie – uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 10.07.2018 r. nr 0114-KDIP1-1.4012.300.2018.1.JO.

Zdarza się, że przedsiębiorcy robiąc zakupy odruchowo proszą o wystawienie faktury na firmę, licząc że dany zakup rozliczą w kosztach. Takie postępowanie jest nie tylko niezgodnie z obowiązującymi przepisami, bowiem faktura powinna dokumentować jedynie sprzedaż związaną z działalnością gospodarczą, ale również w wielu przypadkach może okazać się zgubne dla przedsiębiorcy. Czym się różni zakup na firmę a prywatnie w świetle prawa konsumenta? Sprawdź!Zakup na firmę a prywatnie - konsument czy przedsiębiorca?Konsumenci mogą powoływać się na przepisy ustawy o prawach konsumenta i Kodeksu cywilnego (kc), natomiast do transakcji zawartych przez przedsiębiorców odnoszą się wyłącznie zapisy zawarte w umowie lub z art. 22 kodeksu cywilnego "Za konsumenta uważa się osobę fizyczną dokonującą z przedsiębiorcą czynności prawnej niezwiązanej bezpośrednio z jej działalnością gospodarczą lub zawodową".Natomiast zgodnie z art. 43 kodeksu cywilnego: "Przedsiębiorcą jest osoba fizyczna, osoba prawna i jednostka organizacyjna, o której mowa w art. 331§1, prowadząca we własnym imieniu działalność gospodarczą lub zawodową". Zakup na firmę a prywatnie - czy warto brać fakturę na każdy towar?Jeśli dokonujemy zakupów związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą, bezsprzecznie możemy poprosić sprzedawcę o wystawienie faktury zawierającej dane naszej firmy. Dzięki temu możliwe jest rozliczenie danego wydatku jako koszt uzyskania przychodów. Trzeba jednak mieć na uwadze, że występując o wystawienie takiej faktury sprzedawca uznaje, że nabywca kupuje towar na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, co oznacza, że transakcja zostaje zawarta pomiędzy dwoma przedsiębiorcami, a nabywcy nie można traktować jako konsumenta ( w określonych przypadkach).Osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą nie zostaje automatycznie wykluczona z możliwości dochodzenia swoich praw na podstawie ustawy o prawach konsumenta ze względu na prowadzoną działalność. Przedsiębiorca dokonujący zakupu prywatnego nie powinien jednak prosić o wystawienie faktury na dane firmowe – tylko wówczas będzie mógł bowiem korzystać z przywilejów dostępnych dla prowadzące działalność gospodarczą i decydujące się na wzięcie faktury wystawionej na dane firmowe pomimo braku związku zakupu z prowadzoną działalnością, powinny mieć na uwadze, że pozbawiają się w ten sposób statusu konsumenta, a zatem zrzekają się praw wynikających z ustawy o prawach konsumenta z 2004 przywilejów konsumentów zaliczyć możemy między innymi:prawo do odstąpienia od umowy bez podania przyczyny w czasie dwóch tygodni;dłuższy okres gwarancji niż ten przewidziany dla przedsiębiorców (w przypadku konsumentów często obowiązuje nawet dwukrotnie dłuższy okres gwarancji na zakupione towary);krótszy czas rozstrzygnięcia reklamacji w stosunku do czasu odpowiedzi na reklamacje składane przez Alicja kupiła w sklepie internetowym ekspres do kawy do użytku prywatnego. Poprzednie zakupy w tym sklepie dokonywane były w ramach działalności gospodarczej i Pani Alicja przez nieuwagę pozostawiła swoje dane firmowe przy zamówieniu. Ekspres okazał się nietrafionym zakupem i Pani Alicja postanowiła go zwrócić korzystając z prawa konsumenta do zwrotu towaru bez podania przyczyny w okresie dwóch tygodni, zachowując 14-dniowy termin zwrotu. Sklep, w którym Pani Alicja kupiła ekspres do kawy, odmówił przyjęcia towaru, powołując się na wyłączenie przedsiębiorców z możliwości korzystania z praw przysługujących sklep miał prawo odmówić przyjęcia towaru do sklepu?Możliwość zwrotu towaru bez podania przyczyny zapewnia konsumentom ustawa o prawach konsumenta z 2014 roku. Prawo do odstąpienia od umowy zawartej na odległość w ramach 14-dniowego zwrotu dotyczy tylko konsumenta, który nabył towar od firmy. Przedsiębiorca dokonujący zakupu „na firmę”, czyli podający dane firmowe do faktury, pozbawia się możliwości zwrotu towaru bez podania przyczyny w ciągu 14 dni od zakupu towaru, ponieważ nie może być uznany za konsumenta. Oznacza to, że sklep ma prawo odmówić przyjęcia towaru zakupionego przez Panią Alicję, która podała dane firmowe jako dane nabywcy – transakcja została zawarta pomiędzy dwoma przedsiębiorcami, a zatem nie podlega pod ustawę o prawach konsumenta. Nabycie samochodu – zakup na firmę a prywatnieDylemat dotyczący zakupu samochodu musi być rozstrzygnięty indywidualnie przez każdego przedsiębiorcę. Aby zdecydować, czy lepiej kupić auto w ramach prowadzonej działalności czy jako osoba prywatna, należy wziąć pod uwagę nie tylko aspekt finansowy, ale również ewentualny czas jaki będzie trzeba poświęcić na ewentualne dochodzenie swoich praw jako przedsiębiorca, w przypadku decyzji o zakupie na firmę. Należy zatem ocenić kwestie podatkowe, oszacować ryzyko wystąpienia wady pojazdu i porównać swoje prawa z punktu widzenia konsumenta i zakupu samochodu w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, jesteśmy narażeni na większe ryzyko, ponieważ umowy, w których obiema stronami transakcji są przedsiębiorcy, podlegają mniejszym rygorom prawnym niż transakcje pomiędzy przedsiębiorcą a prawa ma osoba prywatna przy zakupie samochodu?Zgodnie z art. 563 ust. 1 kc, przy transakcji sprzedaży między przedsiębiorcami, kupujący traci uprawnienia z tytułu rękojmi, jeżeli nie zbadał rzeczy w czasie i w sposób przyjęty przy rzeczach tego rodzaju i nie zawiadomił niezwłocznie sprzedawcy o wadzie, a w przypadku gdy wada wyszła na jaw dopiero później – jeżeli nie zawiadomił sprzedawcy niezwłocznie po jej stwierdzeniu. Oznacza to, że nabywając pojazd jako przedsiębiorca, należy zachować szczególną ostrożność i czujność, a najlepiej przed sfinalizowaniem transakcji skorzystać z pomocy profesjonalistów w celu zweryfikowania stanu technicznego samochodu. Zlecenie tego zadania wiarygodnemu warsztatowi lub stacji diagnostycznej może przyczynić się do uniknięcia wielu nieprzyjemności związanych z prywatne kupujące pojazd od przedsiębiorcy mają znacznie większe uprawnienia z tytułu rękojmi niż przedsiębiorcy zawierający takie transakcje z innymi zgodnie z art. 3851 ust. 1 kc, postanowienia umowy zawieranej z konsumentem nieuzgodnione indywidualnie nie wiążą go, jeżeli kształtują jego prawa i obowiązki w sposób sprzeczny z dobrymi obyczajami, rażąco naruszając jego interesy (niedozwolone postanowienia umowne). Nie dotyczy to postanowień określających główne świadczenia stron, w tym cenę lub wynagrodzenie, jeżeli zostały sformułowane w sposób jednoznaczny.
  1. Ичю ኂፄሸሟброռ μոዴ
  2. Λէቅα зосኡրեκι
  3. Антуξиμу ቹиψо

Gdy dokonujemy zakupu od osoby prywatnej, odliczenie podatku VAT nie jest możliwe - nie ma dokumentu, który może być podstawą do rozliczenia podatku od towarów i usług. Jednak przy zakupie towarów handlowych od osoby prywatnej po sporządzeniu odpowiedniej umowy sprzedaży, należy pamiętać, że jeżeli koszt zakupu przekroczył 1000

Spółka z zakupiła środek trwały od osoby fizycznej. Czy spółka taką transakcję powinna opodatkować pcc? RADA Jeśli sprzedaży dokonuje osoba fizyczna, która nie prowadzi działalności gospodarczej i u tej osoby nie powstanie obowiązek w VAT, sprzedaż ta będzie podlegała pcc. Obowiązek podatkowy z tytułu tej transakcji ciąży na spółce i to ona będzie zobowiązana do zapłaty pcc i złożenia deklaracji PCC-3. Skutki transakcji, w przypadku gdyby sprzedawca podlegał VAT - w uzasadnieniu. UZASADNIENIE Umowy sprzedaży rzeczy (zarówno ruchomości, jak i nieruchomości) i praw majątkowych zasadniczo są opodatkowane podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Ze względu na szereg wyłączeń i zwolnień zawartych w ustawie o tym podatku sprzedaż dokonywana w obrocie profesjonalnym - a więc pomiędzy podmiotami gospodarczymi - jest praktycznie wyłączona z zakresu tego podatku. Wynika to z wyłączenia z opodatkowania czynności cywilnoprawnej, jeżeli przynajmniej jedna ze stron z tytułu jej dokonania jest: • opodatkowana VAT, • zwolniona z VAT, z wyjątkiem: - umów sprzedaży i zamiany, których przedmiotem jest nieruchomość lub jej część albo prawo użytkowania wieczystego, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu, prawo do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej lub prawo do miejsca postojowego w garażu wielostanowiskowym lub udział w tych prawach, - umowy spółki i jej zmiany, - umowy sprzedaży udziałów i akcji w spółkach handlowych. Użyty zwrot (...) jeżeli przynajmniej jedna ze stron z tytułu dokonania tej czynności jest opodatkowana VAT, zwolniona z VAT - oznacza, że w każdym konkretnym przypadku należy analizować, czy dana czynność rodzi powstanie obowiązku w podatku od towarów i usług w stosunku do jednej ze stron danej czynności. Uogólniając, obowiązek w VAT zazwyczaj (poza wyjątkami, np. wewnątrzwspólnotowym nabyciem towarów, importem) powstaje u sprzedawcy towaru, a nie u kupującego. Zatem najważniejszy jest status sprzedawcy. W sytuacji przedstawionej przez Czytelnika należy więc rozpatrzyć dwie możliwości: - u sprzedawcy nie powstanie obowiązek VAT z tytułu sprzedaży danego środka trwałego Jak zaznaczono w pytaniu, sprzedaży dokonuje osoba fizyczna. Zakładając, że osoba fizyczna nie prowadzi działalności gospodarczej i u tej osoby nie powstanie obowiązek w VAT, sprzedaż będzie podlegała pcc u nabywcy, pomimo że jest on podatnikiem VAT (z innego tytułu). Z pytania nie wynika, jaki środek trwały i w jakich okolicznościach został zakupiony. Należy zatem sprawdzić, czy nie mają zastosowania zwolnienia z pcc. Zwolnienia z pcc są wymienione w art. 9 ustawy. W przypadku zakupu środka trwałego mogą mieć zastosowanie następujące zwolnienia: • z tytułu przeniesienia własności nieruchomości lub ich części, wraz z częściami składowymi, z wyjątkiem budynków mieszkalnych lub ich części znajdujących się na obszarze miast, w drodze niektórych umów (tj. sprzedaży, dożywocia, o dział spadku - w części dotyczącej spłat lub dopłat), pod warunkiem że w myśl przepisów o podatku rolnym, w chwili dokonania czynności, nabyte grunty stanowią gospodarstwo rolne albo utworzą gospodarstwo rolne lub wejdą w skład gospodarstwa rolnego będącego własnością nabywcy, • z tytułu sprzedaży nieruchomości, prawa użytkowania wieczystego, własnościowego spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego oraz wynikających z przepisów prawa spółdzielczego: prawa do domu jednorodzinnego lub prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym, jeżeli nabywcą jest były właściciel (wieczysty użytkownik): a) nieruchomości wywłaszczonej, któremu przyznano odszkodowanie, a nie przyznano nieruchomości zamiennej, b) nieruchomości sprzedanej na cele publiczne określone w przepisach o gospodarce nieruchomościami, który w razie wywłaszczenia spełniałby warunki do przyznania nieruchomości zamiennej, c) nieruchomości lub prawa użytkowania wieczystego, wykupionych na podstawie przepisów o ochronie i kształtowaniu środowiska - w wysokości kwoty otrzymanego odszkodowania (uzyskanej ceny), pod warunkiem że nabycie nastąpiło w ciągu 5 lat od daty otrzymania odszkodowania (zapłaty). Jeśli powyższe zwolnienia nie znajdą zastosowania, zakup środka trwałego przez spółkę będzie podlegał pcc. Obowiązek podatkowy w przypadku umowy sprzedaży ciąży na kupującym, czyli na spółce, i powstaje z chwilą dokonania czynności cywilnoprawnej. Deklarację w sprawie pcc (PCC-3) należy złożyć w terminie 14 dni od dnia zawarcia umowy. W tym samym terminie należy również wpłacić podatek. Właściwym organem podatkowym w tej sprawie (czynności przeniesienia własności rzeczy lub praw majątkowych) jest naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu na miejsce zamieszkania lub adres siedziby spółki. PRZYKŁAD Pan Kowalski sprzedaje spółce, w której pracuje, swój prywatny samochód. Pan Kowalski nie prowadzi działalności gospodarczej, a sprzedaż ma charakter jednorazowy. W takim przypadku powstaje obowiązek w pcc. Obowiązek ten ciąży na kupującym. - u sprzedawcy powstanie obowiązek w VAT z tytułu sprzedaży Jeżeli u sprzedawcy powstanie obowiązek w VAT z tytułu sprzedaży, bo np. prowadzi działalność gospodarczą, to czynność ta nie będzie podlegała pcc. Wyłączenie to dotyczy zarówno sytuacji, w której sprzedawca będzie zobowiązany do naliczenia VAT, jak i wykazania sprzedaży jako zwolnionej z VAT (z wyjątkiem przypadków wskazanych wpierwszej części artykułu, w których niezależnie od obowiązków w VAT czynność podlega pcc). PRZYKŁAD Spółka kupiła od osoby fizycznej zestaw komputerowy. Sprzedawcą jest pan Grzegorz prowadzący działalność w zakresie dostaw i napraw sprzętu informatycznego. W tym przypadku sprzedaż podlega VAT, a więc nie podlega pcc. • art. 1 ust. 1 pkt 1, art. 2 pkt 4, art. 3 ust. 1 pkt 1, art. 4 pkt 1, art. 9 pkt 6, art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy z 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych - z 2007 r. Nr 68, poz. 450; z 2007 r. Nr 176, poz. 1238 Marta Stachowiak ekspert w zakresie podatków w dużej spółce akcyjnej W omawianym kontekście przedmiotem rozważań jest nabycie samochodu przez firmę od osoby prywatnej. Powyższe oznacza, że transakcja kupna samochodu zostanie udokumentowana zawartą pomiędzy stronami umową kupna/sprzedaży. 05.02.2021 Firma kupuje nowy samochód od osoby fizycznej Sprzedawcami najczęściej są firmy – kupują towar w celu dalszej odsprzedaży. Zdarza się jednak, że osoba, która nie prowadzi działalności gospodarczej sprzeda należącą do niej rzecz. Może być to rzecz nowa lub używana. Sprzedaż towaru przez osobę nie prowadzącą firmy nie będzie podlegała opodatkowaniu pod warunkiem, że dokonywana jest po 6 miesiącach od końca miesiąca nabycia tej rzeczy. Przy sprzedaży prywatnie rzeczy nowej należy rozważyć, czy transakcja nie zostanie uznana za prowadzenie działalności gospodarczej. Można sprzedawać prywatnie, ale wielokrotność i powtarzalność takich czynności może zostać uznana za prowadzenie firmy bez rejestracji. Na sprzedającym ciąży obowiązek wykazania, że sprzedaż odbywa się przed 6 miesiącami Zwolniona z podatku dochodowego jest sprzedaż po upływie 6 miesięcy (liczone od końca miesiąca nabycia towaru). Sprzedaż przed tą datą należy wykazać w deklaracji rocznej – nawet jeśli nic nie zarobimy na transakcji. Prywatne zbycie rzeczy powoduje konieczność złożenia deklaracji PIT-36. Przychód i koszty rozlicza się w kolumnie „Inne źródła, niewymienione w wierszach od 1 do 7” Biuro Rachunkowe – dedykowana księgowa Sprzedaż po 6 miesiącach Sprzedaż prywatna po 6 miesiącach (liczonych od końca miesiąca nabycia rzeczy) nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. W konsekwencji podatnik nie musi z tego tytułu składać deklaracji podatkowej oraz wykazywać podatku do zapłaty – nawet jeśli faktycznie osiągnąłby jakąś korzyść majątkową. Oczywiście w przypadku przedsiębiorców sprzedaż w ramach firmy po 6 miesiącach od nabycia towaru lub środka trwałego jest nadal opodatkowana i należy ją rozliczyć w ramach działalności gospodarczej. Księgowość Internetowa – 30 dni za darmo Podatek od czynności cywilnoprawnych Ze sprzedażą prywatną wiąże się rozliczenie podatku od czynności cywilnoprawnych. Podatek ten płaci kupujący (a nie sprzedawca), jednak jeżeli wartość rynkowa transakcji nie przekracza 1000 zł, pozostaje on z tego podatku zwolniony. Nie ma możliwości umownego przeniesienia na sprzedawcę obowiązku zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych. Program do faktur – Darmowe konto UWAGAZachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress oraz Disquss. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane wyłącznie w celu opublikowania komentarza na blogu. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. Dane w systemie Disquss zapisują się na podstawie Twojej umowy zawartej z firmą Disquss. O szczegółach przetwarzania danych przez Disquss dowiesz się ze strony. Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami. Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu Może te tematy też Cię zaciekawią Sprawa dotyczy zakupu nieruchomości na firmę od osoby prywatnej a VAT. Otóż, kupujemy nieruchomość, którego właścicielem jest małżeństwo – osoby prywatne. Mąż prowadzi firmę - jednoosobową działalność gospodarczą i jest płatnikiem podatku VAT.
Gdy spółka kupuje towary i usługi, to nikt nie ma wątpliwości, że robi to jako przedsiębiorca. W końcu celem istnienia spółki, jest realizacja pewnego celu gospodarczego, najczęściej zysku. Jednak osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą mogą występować w obrocie w jednej z dwóch ról – przedsiębiorcy lub konsumenta. Taka osoba, inaczej niż spółka, ma zatem dwa oblicza – z jednej strony jest profesjonalistą dokonującym firmowych zakupów, a z drugiej strony jest również konsumentem, kupującym prywatnie np. artykuły pierwszej potrzeby. Paragon dla przedsiębiorcy Nie ma żadnych wątpliwości, że jeżeli taki przedsiębiorca-osoba fizyczna dokonuje zakupów firmowych, to należy mu wystawić fakturę. Co jednak, gdy przedsiębiorca dokonuje zakupów prywatnych? Czy należy mu wystawić paragon? A jeżeli zażąda faktury (do czego każdy konsument ma prawo) to należy na niej wpisać NIP i firmę, czy po prostu imię i nazwisko, a do faktury załączyć paragon? Co na to przepisy? 🙂 Po pierwsze stanowią one, że podatnik VAT jest obowiązany wystawić fakturę dokumentującą sprzedaż towarów lub usług na rzecz innego podatnika. Z kolei za podatnika uważa się osoby wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą, bez względu na cel lub rezultat takiej działalności. Po drugie, według przepisów podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz konsumentów są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących oraz drukować i wydawać konsumentom paragony fiskalne. Konsument ma prawo zażądać faktury, jednak wtedy dołącza się do niej wydrukowany paragon. Z powyższego by wynikało, że sytuacja jest prosta – jeżeli towar lub usługę kupuje osoba prowadząca działalność gospodarczą to należy jej wystawić fakturę, a jeżeli takiej działalności nie prowadzi, to należy jej wydać paragon. To z kolei może prowadzić do wniosku, że jeżeli nabywcą jest przedsiębiorca, to nie ma znaczenia czy kupuje na potrzeby prywatne czy firmowe – należy mu wydać fakturę. Moim zdaniem przepisy są w tym zakresie niedoskonałe, dlatego że literalnie wynika z nich właśnie ww. konsekwencja. Jednak za absurd możemy uznać sytuację wydawania faktury przedsiębiorcy za zakup bułek na śniadanie 🙂 Dlatego też organy podatkowe powszechnie przyjmują, że definicję przedsiębiorcy należy odnosić do każdorazowej transakcji, choć według mnie nie wynika to z żadnego przepisu. Chodzi tutaj o to, że status przedsiębiorcy w VAT nie wynika z samego faktu prowadzenia działalności gospodarczej, ale z zawarcia danej transakcji w ramach tej działalności. Dlatego też sprzedaż „prywatnej” nieruchomości przez przedsiębiorcę w ogóle nie podlega VAT, ale sprzedaż firmowej już tak (o czym wspomniałem na blogu). Inne przykłady: Przedsiębiorca powadzi hurtownię alkoholu. Kupując 100 kartonów wódki, którą potem handluje, działa jako przedsiębiorca i otrzyma fakturę. Jednak kupując dwie flaszki w nocnym w Piątek o 24:00, działa jako konsument i za taki zakup otrzyma paragon. Przedsiębiorca jest właścicielem piekarni. Kupując 10 palet mąki do wypieku chleba, działa jako przedsiębiorca i otrzyma fakturę. Jednak kupując jeden chleb i pięć bułek w sobotę rano, działa jako konsument i za taki zakup otrzyma paragon. A może jednak faktura? Powyższe przykłady są dość jaskrawe. Problem może pojawić się wtedy, gdy sytuacja nie jest tak oczywista 🙂 Pamiętajmy, że każdy przedsiębiorca chce maksymalizować swoje zyski, a jednocześnie zmniejszać swoje obciążenia podatkowe. Dlatego też dość powszechnym działaniem jest kupowanie „na fakturę” wszystkiego co tylko możliwe, nawet typowo prywatnych towarów i usług. Oczywiście ma to na celu odliczenie VAT i wrzucenie takiego zakupu w koszty. Co w sytuacji, gdyby w ww. przypadkach przedsiębiorca podał swoje dane firmowe i zażądał wystawienia faktury? Obowiązkiem sprzedawcy oczywiście będzie wystawienie faktury, pytanie tylko czy zwykłej, „firmowej”, czy też „konsumenckiej”, do której dołącza się paragon fiskalny. Wbrew pozorom ma to istotne znaczenie – albo wystawiamy firmową fakturę, którą wprowadzamy pojedynczo do ewidencji sprzedaży VAT, albo też rejestrujemy sprzedaż na kasie fiskalnej, a do faktury dołączamy paragon. Sytuacja jest zatem rodzaju „albo-albo”, a pamiętajmy, że zarówno niewystawienie faktury, jak też niewystawienie paragonu stanowi wykroczenie skarbowe. Faktura firmowa czy konsumencka? Nie jest jednak tak źle 🙂 Nikt nie będzie wam robił zarzutu, że źle rozpoznaliście rolę swojego klienta (przedsiębiorca czy konsument) bo nie macie obowiązku robić dochodzenia w tym zakresie. Trzeba jednak wykazać się pewnym zdrowym rozsądkiem. W sytuacji gdy mamy niemal 100% pewność, że klient nabywa towary/usługi typowo konsumpcyjne i żąda faktury, to należy nabić sprzedaż na kasę, wystawić paragon i załączyć go do faktury. Przykłady: Prowadzisz handel detaliczny (np. w sklepie) drobnych artykułów (np. żywność). Praktycznie każda sprzedaż w takim sklepie (poza wyprzedażą całego asortymentu jednej osobie) ma charakter konsumencki. Przedsiębiorca do zakupów firmowych będzie korzystał z hurtowni lub kupował u producenta. Jeżeli kupuje w sklepie, to kupuje prywatnie. Jesteś prawnikiem i świadczysz stałą obsługę prawną na rzecz klienta-przedsiębiorcy. Przyszedł czas, że twój klient chce się rozwieść. Za reprezentację w procesie rozwodowym musisz wystawić paragon, choćby nie wiadomo jak klient prosił Cię o fakturę na firmę. Prowadzisz biuro turystyczne i stale współpracujesz z pewnym organizatorem wycieczek, który na potrzeby swojej działalności kupuje od ciebie wycieczki dla zorganizowanych grup po preferencyjnych cenach, na co wystawiasz faktury. Jeżeli twój kontrahent wybierze się prywatnie na urlop z rodziną, to musisz nabić tę sprzedaż na kasę i wystawić paragon. Z drugiej strony, gdy masz chociaż cień wątpliwości, że zakup może być firmowy, a nie prywatny, to wystaw firmową fakturę, nie nabijaj sprzedaży na kasę i nie wystawiaj paragonu. W takim przypadku nie możesz ponosić ryzyka, że bezprawnie pozbawisz klienta prawa do odliczenia VAT i zaliczania wydatku do KUP, odmawiając mu wystawienia faktury „na firmę”. Ewentualne niezasadne odliczenia obciążą jego, nie ciebie. Przykład: Prowadzisz restaurację, i twój stały klient często odbywa w niej spotkania firmowe lub biznesowe, za które wystawiasz mu faktury. Gdy w twojej restauracji pojawi się z piękną kobietą i zażąda faktury, to nie będziesz się zastanawiał czy to kontrahentka, żona, czy kochanka, tylko wystawisz firmową fakturę, zgodnie z życzeniem. Jeżeli dojdzie do sytuacji, że wystawisz komuś paragon, a on poprosi o firmową fakturę (i stwierdzisz, że zasadnie), to nic straconego 🙂 Trzeba tylko wtedy trochę pokombinować – wystawić fakturę firmową, wpisać do rejestru VAT i skorygować obrót na kasie o tę sprzedaż. Gubisz się w gąszczu przepisów podatkowych? Boisz się o skutki planowanej transakcji, stosowanego sposobu rozliczeń lub nie masz pewności co do stawki VAT? Dowiedz się czym jest interpretacja podatkowa i nie bój się więcej 🙂
zakup samochodu osobowego przez osobę fizyczną firmy. 09.02.2021 Firma kupuje nowy samochód od osoby fizycznej Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług odnoszą się w swym zakresie tylko i wyłącznie do bezwzględnego objęcia obowiązkiem podatkowym w zakresie VAT sprzedaży lub kupna nowego samochodu, ale w obrocie z krajami Unii Europejskiej.
Nieopłacenie obowiązkowych danin na rzecz państwa może się wiązać z poważnymi konsekwencjami. Kierowcy powinni pamiętać, że zakup auta bardzo często wiąże się także ze złożeniem deklaracji w urzędzie skarbowym i zapłaceniem podatku przez nabywcę. Odpowiadamy na najistotniejsze pytania: kto musi go zapłacić, ile i kiedy?Z tego artykułu dowiesz się:Kupowanie samochodu, to pewien paradoks prawny, wydajemy w tej operacji nasze pieniądze, a jednocześnie powiększamy swój dobytek. Dlatego też państwo najczęściej wymaga od nas opłacenia podatku od wzbogacenia, czyli podatku od czynności cywilnoprawnych lub podatku OC już od 348zł! Bez wychodzenia z domuCeny OC w 5 minutOferty 14 towarzystw ubezpieczeniowychPomoc 200 agentówSprawa jest prosta, gdy kupujemy samochód z salonu, bezpośrednio z komisu lub od osoby, która prowadzi działalność gospodarczą. Wówczas otrzymujemy fakturę VAT (lub VAT-marża) i na tym obowiązki względem fiskusa się kończą (nie musimy już wnosić żadnej opłaty podatkowej).Sięgnąć do kieszeni będziemy musieli jednak, gdy pojazd kupujemy od osoby prywatnej, która nie prowadzi działalności gospodarczej. W takiej sytuacji należy niezwłocznie zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC).">Kupiłeś auto? Przejmujesz OC od sprzedającego? Pamiętaj, że OC zbywcy nie przedłuża się automatycznie. Gdy polisa wygaśnie, powstanie przerwa w OC i zapłacisz nawet 6020 zł kary! Jeśli do końca polisy OC zbywcy zostało mniej niż 3 miesiące, lepiej będzie zrzec się jej i kupić OC na cały rok. Tym sposobem unikniesz kary za brak OC, gdybyś przegapił termin końca OC teraz i śpij spokojniePCC - co to jest podatek od czynności cywilnoprawnych?Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) – podatek uregulowany przez ustawę z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych. PCC podlegają z reguły umowy sprzedaży zawierane przez osoby, które nie zajmują się zawodowo działalnością handlową (nie są przedsiębiorcami). Z kolei, umowa sprzedaży to porozumienie zawarte między dwiema stronami, na mocy którego jedna z nich (sprzedawca) zobowiązuje się przekazać własność rzeczy (w omawianym poniżej przypadku - samochód) i wydać ją drugiej stronie (kupującemu). Kupujący natomiast zobowiązuje się tę rzecz odebrać i zapłacić za nią ustaloną umów sprzedaży objętych PCC są nie tylko samochody, ale również:inne rzeczy ruchome, np. pojazdy rolnicze, przyczepy, motocykle, sprzęt RTV,nieruchomości ( działki budowlane, budynki, mieszkania),prawa majątkowe, np. prawa autorskie, wierzytelności, użytkowanie jakiej sytuacji należy zapłacić podatek od kupna samochodu?Podatek PCC powinniśmy zapłacić, jeśli samochód kupimy od podmiotu niebędącego podatnikiem VAT. Najprościej mówiąc - podatek od kupna samochodu nas obowiązuje, gdy kupimy pojazd używany od osoby prywatnej (dokumentem potwierdzającym dokonaną transakcję będzie wspomniana wyżej umowa sprzedaży).Samochód podlega opodatkowaniu, gdy w chwili zakupu:znajdował się w Polsce,znajdował się za granicą, ale kupujący ma miejsce zamieszkania lub siedzibę w Polsce i umowa została zawarta w jest zwolniony z podatku od kupna samochodu?Transakcja wolna jest od podatku tylko jeśli wartość rynkowa samochodu nie przekracza 1000 zł lub gdy kupiła go osoba niepełnosprawna, na własny pierwszym z wymienionych wyżej przypadków, należy jednak koniecznie pamiętać o tym, że ustawa doprecyzowuje, że chodzi o faktyczną wartość samochodu – niekoniecznie będzie to cena pojazdu, którą zapłaciliśmy lub która wpisana została na zawartej pomiędzy kupującym a sprzedającym Pan Roman kupił samochód za 900 złotych. Cena pojazdu nie odpowiada jednak jego wartości rynkowej, która wynosi 1100 zł. Nabywca auta jest więc zobowiązany do złożenia deklaracji PCC-3 i zapłaty podatku. Gdyby wartość rynkowa auta była równa lub niższa niż 1000 zł, pan Roman nie musiałby zgłaszać transakcji do urzędu powinien zapłacić podatek PCCSamochódOpłata podatkowa(PCC)Kupiony w salonie samochodowymBrakKupiony w komisie (komis jest właścicielem)BrakKupiony w komisie (komis jest pośrednikiem a sprzedającym jest osoba fizyczna) 2% wartości pojazduKupiony od osoby prowadzącej działalność gospodarcząBrakZagraniczny (jeszcze nie zarejestrowany w Polsce), kupiony w komisieBrak (komis opłaca podatek akcyzowy)Kupiony od obcokrajowca (osoby prywatnej) w Polsce2% wartości pojazduKupiony za granicą (nie zarejestrowany w Polsce) - umowa została zawarta za granicąBrak (płacimy podatek akcyzowy: 3,1% wartości pojazdu jeśli auto ma silnik o poj. do 2,0 l lub 18,6% wartości pojazdu, gdy auto ma silnik o pojemności powyżej 2,0 l) Kupiony w Polsce od osoby fizycznej2% wartości pojazduWart mniej niż 1000 złBrakKupiony na użytek osoby niepełnosprawnej BrakNależy pamiętać, że z urzędem skarbowym musimy rozliczyć się także wtedy, gdy kupiliśmy samochód w komisie, ale w tej transakcji komis był tylko pośrednikiem między dwoma osobami PCC nie trzeba płacić od zakupu auta dokonanego za granicą, ponieważ PCC pobiera się od czynności cywilnoprawnych, których przedmiot (w tym przypadku samochód) w chwili zawarcia umowy znajduje się na terytorium W czasie pobytu w Niemczech pan Rafał kupił od pana Andreasa samochód osobowy. Umowa sprzedaży została zawarta za granicą i dotyczy pojazdu znajdującego się poza granicami kraju, a to oznacza, że nie podlega ona zasady nie należy jednak utożsamiać z sytuacją, w której samochód w chwili zawarcia umowy znajduje się za granicą, ale umowę ze sprzedawcą zawieramy w Polsce. Wówczas podatek PCC należy bezwzględnie Pan Rafał kupił samochód od pana Andreasa (obywatela Niemiec), który przebywa obecnie w naszym kraju i tutaj najczęściej użytkowuje pojazd. Auto w dniu podpisania umowy sprzedaży znajdowało się w Niemczech, ale umowa została zawarta w Polsce. W związku z tym podlega ona samochód ma 14 dni od daty zawarcia umowy kupna-sprzedaży na złożenie deklaracji PCC-3 (lub wraz z załącznikiem PCC-3/A, jeśli nabywców jest dwóch), na podstawie której zapłaci podatek w wysokości 2 proc. wartości Niektórzy kierowcy zaniżają kwotę zakupu samochodu w umowie kupna-sprzedaży, aby obniżyć wysokość podatku. Jeśli w ocenie urzędu skarbowego średnia wartość rynkowa auta jest wyższa niż suma zawarta w umowie zakupu pojazdu, to od niej zostanie naliczone 2% PCC. W efekcie podatek do zapłaty wzrośnie. W sytuacji, gdy zaniżenie będzie naprawdę wysokie, kupujący może ponieść odpowiedzialność karno-skarbową. Niekiedy może się również zdarzyć, że kwota zakupu samochodu zostanie zawyżona w umowie kupna-sprzedaży. Wówczas urząd skarbowy może naliczyć od niej podatek, zamiast od średniej wartości rynkowej auta. Deklarację można złożyć osobiście, drogą pocztową lub przez internet. Placówką, do której powinna trafić, jest urząd skarbowy, z którym rozlicza się nabywca pojazdu (odpowiedni dla miejsca zamieszkania).Wyliczoną kwotę podatku (wpisuje się ją do deklaracji) trzeba przelać na konto bankowe wskazane przez urząd skarbowy. Jeśli fiskus będzie miał zastrzeżenia co do jej wysokości, wezwie nas do poprawienia deklaracji i przedstawi skorygowaną wyliczyć wysokość podatku od zakupu samochodu?Kluczowym słowem jest tu „wartość rynkowa”, bo niekoniecznie jest to kwota, jaką wpisujemy do umowy kupna-sprzedaży. W deklaracji PCC-3 powinniśmy podać (w rubryce podstawa opodatkowania) przeciętną wartość samochodu, jaka obowiązuje w miejscu, z którego on Pan Stanisław kupił od pana Grzegorza samochód osobowy za kwotę 10 000 zł. Pan Grzegorz chciał jak najszybciej sprzedać auto i w tym celu obniżył jego cenę o 15%. Cena nie odzwierciedla więc faktycznej wartości rynkowej samochodu. Po uwzględnieniu przeciętnych wartości takich pojazdów (na podstawie marki, modelu, roku produkcji, aktualnego przebiegu, stanu technicznego) w regionie gdzie został kupiony samochód, cena rynkowa jest wyższa i wynosi 11 500 zł. Do podstawy opodatkowania należy więc przyjąć kwotę 11 500 na ogół korzystają z katalogów, w których jest zapisane, że dana marka samochodu, z danego rocznika, z daną pojemnością silnika, określonym przebiegiem itd. powinna kosztować między kwotą X a Y. Jeśli okaże się, że cena wpisana w naszej deklaracji jest inna, będziemy musieli wyjaśnić, z czego wynika ta ogół takie różnice dotyczą samochodów powypadkowych, które kupujemy znacznie taniej. Warto jednak mieć bardzo mocne argumenty (zdjęcia, świadków, faktury za naprawę), które udowodnią, że samochód mógł kosztować mniej niż wskazuje katalog używany przez Na roszczenia względem ewentualnego zaniżenia ceny pojazdu (lub nieopłacenia podatku) fiskus ma pięć lat od daty zawarcia umowy decyzji urzędu skarbowego można się odwołać. Musimy jednak liczyć się z tym, że fiskus do wyceny powoła rzeczoznawcę i jeśli uzna on rację urzędu skarbowego, będziemy musieli zapłacić również za jego pracę, a to koszt kilkuset opłaconego podatku od zakupu samochodu - czym to grozi?Jeśli na czas nie uregulujemy obowiązku opłacenia podatku, to wówczas zostanie przez nas popełnione wykroczenie lub przestępstwo skarbowe, zagrożone wysokimi karami. Jeśli jednak tylko spóźnimy się z zapłatą podatku, możemy złożyć oświadczenie (tzw. czynny żal), w którym należy przyznać się do popełnionego błędu oraz zobowiązać się do zapłaty zaległości wraz z dotycząca dalszego toku postępowania w sprawie będzie należała do naczelnika urzędu skarbowego. Należy przy tym pamiętać, że kara za opóźnienie w uiszczeniu podatku od czynności cywilnopranych zależy od wysokości płacy minimalnej w danym roku. W 2022 roku wynosi ona od 301 zł (1/10 płacy minimalnej) do 60 200 zł (20-krotność płacy minimalnej). Warto także pamiętać, że obowiązek opłaty podatku od kupna auta przedawnia się po upływie 5 samochód? pamiętaj o OC!Pamiętaj, że obowiązek posiadania ważnej polisy OC spoczywa na Tobie od momentu zakupu pojazdu. Jeśli samochód nie jest ubezpieczony, powinieneś zawrzeć umowę OC najpóźniej w dniu jego nabycia (auto zarejestrowane w Polsce), wprowadzenia go do ruchu lub jego rejestracji (auto sprowadzone z zagranicy).Po zakupie samochodu masz dwie opcje, jeśli chodzi o ubezpieczenie OC:Przepisujesz polisę zbywcy na siebie i jeździsz dalej. Kupujesz własne, całoroczne OC. Opcja 1. Przepisanie OC - tańsza, ale ryzykownaNawet jeśli zbywca pojazdu przekazał Ci polisę OC, towarzystwo może wymagać od Ciebie dopłaty do składki (tzw. rekalkulacja), co nie zawsze jest korzystne. Niektórych kupujących kusi, by przejąć polisę OC od zbywcy i nawet nie przerejestrować samochodu, by nie generować kosztów. Jest to w pewien sposób uzasadnione zachowanie, ale bardzo ryzykowne. Przejęta po sprzedającym polisa nie odnawia się automatycznie, a jej wygaśnięcie jest jedną z najczęstszych przyczyn przerwy w ciągłości OC według UFG. Kara za brak OC w 2022 r. może wynieść nawet 6020 zł. Kiedy opłaca się przepisać OC?Kiedy do końca polisy zostało dużo czasu, kiedy masz komplet zniżek - za polisę zbywcy nie naliczają się pełne zniżki, kiedy mało płacisz za OC, a kupujesz od kogoś, kto zapłacił dużo - możesz dostać zwrot składki z jego polisy,kiedy ceny OC idą do góry - tak jak w 2016 r. Sprzedający najpewniej i tak wrzucił zapłaconą składkę za OC w cenę auta, więc tak czy siak płacisz za to ubezpieczenie. Opcja 2. Zakup OC na cały rok - droższa, ale bezpieczniejszaTo rzadziej wybierana przez nabywców opcja. Wiele osób wychodzi z założenia, że skoro już jest zapłacone za OC, to po co się go pozbywać? Są jednak sytuacje, w których warto się na to zdecydować. Kiedy bardziej opłaca się zrzec OC i kupić polisę na cały rok?kiedy chcesz zbierać zniżki, kiedy wiesz, że zapłacisz taniej, niż za rekalkulację, kiedy nie chcesz mieć OC w tej firmie, w której miał zbywca,kiedy chcesz się zabezpieczyć przed przerwą w OC,kiedy zbywca dorzuca jakiś bonus za zrzeczenie się OC. Najlepsze w tej opcji jest to, że śpisz spokojnie. Jeśli polisa OC się skończy, a Ty zapomnisz ją wznowić, towarzystwo ubezpieczeniowe zrobi to za Ciebie, a Ty nie będziesz mieć przerwy w OC i nie zapłacisz jest to droższa opcja, bo płacisz za pełny okres ubezpieczenia, ale nie zawsze tak jest. Po pierwsze, gdy zrzekasz się OC zbywcy, masz prawo żądać obniżenia ceny za samochód. Sprzedający przeważnie wrzuca składkę OC w cenę auta i tak czy inaczej odzyskuje pieniądze. A Ty to, co byś zapłacił zbywcy w cenie auta, możesz przeznaczyć na zakup OC na cały drugie, rekalkulacja składki z reguły nie uwzględnia dodatkowych zniżek, jakie można uzyskać np. za posiadanie pola, ubezpieczenia na życie czy standardowej zniżki dla nowego klienta. W oczach zakładu ubezpieczeń rekalkulacja składki jest widziana jak wznowienie, a wznowienie ubezpieczenia przeważnie wychodzi gorzej (czytaj: drożej). Po trzecie, przepisana polisa będzie wznawiana na zasadach wznowienia. Czyli znowu drożej, niż polisa nowa. Dlatego za każdym razem warto przeliczyć cenę OC. Ważne! Niekiedy zbywca może naciskać na to, żebyś zrzekł się jego OC, że niby jak spowodujesz stłuczkę, to on straci zniżki. To nie jest prawda! Za szkody odpowiadasz wyłącznie Ty od momentu nabycia pojazdu. Zbywca naciska, bo chce dostać zwrot składki za niewykorzystany okres ubezpieczenia OC. Ty zaś ryzykujesz przerwą w OC. Co warto wiedzieć?Obowiązek podatkowy (lub jego brak) zależy od kogo kupujemy samochód (patrz tabela).Cena wpisana do umowy kupna-sprzedaży nie oznacza wartości auta. Jeśli urząd skarbowy uzna, że jest ona za niska, dokona korekty na podstawie specjalnych katalogów (od tej decyzji możemy się odwołać).Po zawarciu umowy kupna-sprzedaży, kupujący ma 14 dni na złożenie deklaracji PCC-3 (jeśli nabywców pojazdu jest dwóch, do deklaracji PCC-3 należy dołączyć załącznik PCC-3/A) i opłacenia podatku. Kara za spóźnienie przy płaceniu podatku PCC to od 1/10 minimalnej płacy brutto (301 zł) do 20-krotności minimalnej płacy brutto (60 200 zł).Na roszczenia dotyczące ewentualnego zaniżenia ceny pojazdu (lub nieopłacenia podatku) urząd skarbowy ma pięć - najczęściej zadawane pytania o podatek od kupna samochoduDlaczego muszę zapłacić podatek skoro wydałem pieniądze na samochód?Uregulowanie kwoty należnego podatku przy nabyciu używanego samochodu nie oznacza opłaty od wzbogacenia się, lecz jest podatkiem dotyczącym czynności cywilnoprawnych. Podatek dotyczy więc dopełnienia koniecznych formalności, jakie muszą podjąć urzędnicy w związku z zakupem i zarejestrowaniem samochodu. Na zapłacenie podatku każdy ma 14 za samochód 1000 zł – czy muszę zapłacić podatek?To zależy od tego, czy cena pojazdu pokrywa się z prawdziwą wartością samochodu. W sytuacji, gdy tak właśnie jest – nie trzeba płacić podatku PCC. Jeśli jednak cena przy sprzedaży została celowo zaniżona, aby uniknąć opłaty, podatek dotyczyć będzie faktycznej wartości pojazdu. Należy zatem sprawdzić, jak wyliczana jest wartość osobą z niepełnosprawnością i właśnie kupiłem swój pierwszy samochód – co z podatkiem?Osoby z niepełnosprawnością, które zakupują sprzęt na własne potrzeby – tj.: sprzęt rehabilitacyjny, wózki inwalidzkie czy samochody osobowe, są zwolnione z obowiązku płacenia podatku. Warunkiem jest natomiast orzeczenie o znaczącym lub umiarkowanym stopniu niepełnosprawności (bez względu na schorzenie) lub o stopniu lekkim, które ma związek z narządami nowy samochód w salonie, gdzie do ceny doliczony był VAT. Czy powinienem zapłacić również PCC?Nie. Podatek od czynności cywilnoprawnych należy zapłacić tylko w przypadku zakupu używanego samochodu od osoby prywatnej. Sam podatek nie dotyczy bowiem przedmiotu sprzedaży, ale czynności cywilnoprawnych niezbędnych dla stwierdzenia zmiany właściciela dobra. Jeśli kupujesz pojazd w salonie, który płaci podatek VAT, nie ponosisz dodatkowych mogą być konsekwencje zaniżenia wartości pojazdu?Jeżeli cena pojazdu zadeklarowana na umowie, będzie bardzo odbiegać od rynkowej wartości pojazdu, to urząd skarbowy może nie tylko zażądać dopłaty brakującej kwoty podatku, ale i naliczy stosowne odsetki. Należy także pamiętać, że kwota na umowie jest kwotą, do której możemy domagać się odpowiedzialności ze strony nieuczciwego sprzedającego, w momencie dostrzeżenia w pojeździe wad jest kara za spóźnienie z opłaceniem podatku PCC?Kara za opóźnienie w płatności podatku od czynności cywilno-prawnych to od 1/10 minimalnej płacy brutto do j2j 20-krotności. W 2022 r. oznacza to karę od 301 zł do 60 200 zł. Tak wystawiony rachunek może być podstawą do ujęcia wydatku w kosztach firmowych. W przypadku najmu lokalu od osoby, która nie prowadzi działalności i nie jest zarejestrowana do VAT, rachunek za wynajem lokalu należy ująć wyłącznie w kolumnie 13 KPiR - Pozostałe wydatki. W tym celu, w systemie wFirma.pl, należy przejść do Przedsiębiorcy zajmujący się handlem nabywają towary nie tylko z innych sklepów lub hurtowni, ale także od osób fizycznych nieprowadzących działalności. W jaki sposób udokumentować zakup towarów od osoby prywatnej? Czy taką transakcje można w ogóle wykazać w księdze przychodów i rozchodów? Odpowiadamy towarów od osoby prywatnej nie może być udokumentowany dowodem wewnętrznymKażde zdarzenie gospodarcze, które dotyczy kwestii podatkowych związanych z prowadzoną działalnością, zapisywane jest w podatkowej księdze przychodów i rozchodów na podstawie dokumentu, potwierdzającego jego zaistnienie. Nie może to być jednak dowolny dokument - musi on spełnić wymogi dowodów księgowych. Oczywistym jest, że faktury lub rachunki potwierdzające zakup towarów będą uznane za takie dowody. Jeżeli jednak towary zostały zakupione od osoby fizycznej nie prowadzącej działalności gospodarczej, takich dokumentów jak faktura czy rachunek potwierdzających zakup nabywający towar nie otrzyma. Czy można zatem wprowadzić zakupiony od osoby fizycznej towar za pomocą dowodu wewnętrznego?Dowód wewnętrzny jest wprawdzie dowodem księgowym, jednak zgodnie z rozporządzeniem w sprawie prowadzenia KPiR wykorzystuje się go jako dowód zakupu towaru jedynie przy: zakupie, bezpośrednio od krajowego producenta lub hodowcy, produktów roślinnych i zwierzęcych, nieprzerobionych sposobem przemysłowym lub przerobionych sposobem przemysłowym, jeżeli przerób polega na kiszeniu produktów roślinnych lub przetwórstwie mleka albo na uboju zwierząt rzeźnych i obróbce poubojowej tych zwierząt;zakupie w jednostkach handlu detalicznego materiałów pomocniczych;zakupie od ludności, sklasyfikowanych w Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU), surowców roślin zielarskich i ziół dziko rosnących leśnych, jagód, owoców leśnych i grzybów leśnych (PKWiU ex od ludności odpadów poużytkowych, stanowiących surowce wtórne, z wyłączeniem zakupu (skupu) metali nieżelaznych oraz przeznaczonych na złom samochodów i ich części składowych;Jak widać, jedynie zakup towarów jak wyżej wymienione można udokumentować dowodem wewnętrznym. A zatem jak udokumentować zakup od osoby fizycznej towarów, które nie zostały uwzględnione w wyjątkach?Potwierdzeniem nabycia towarów od osoby fizycznej będzie umowa sprzedażyProblem udokumentowania zakupu towaru od osoby fizycznej nie prowadzącej działalności rozwiąże sporządzenie umowy sprzedaży. Przedsiębiorca powinien jednak dopilnować, aby dokument zawierał dane niezbędne dla dowodu księgowego. Minimalny zakres danych, jakie powinna zawierać umowa potwierdzająca zakup od osoby fizycznej, to:wiarygodne określenie wystawcy lub wskazanie stron (nazwy i adresy) uczestniczących w operacji gospodarczej, której umowa dotyczy,datę sporządzenia umowy oraz datę dokonania faktycznego zakupu, jeżeli różni się od daty sporządzenia umowy,przedmiot operacji gospodarczej i jego wartość oraz ilościowe określenie, jeżeli jest wymierny w jednostkach naturalnych,podpisy osób obu taką najlepiej sporządzić w dwóch jednakowych egzemplarzach, tak aby aby każda ze stron mogła zachować jeden dla podstawie tak sporządzonej umowy sprzedaży przedsiębiorca dokona zapisu dotyczącego zakupu towarów w księdze podatkowej, a na koniec miesiąca naniesie na umowę numer odpowiadający zapisowy w KPiR i dołączy do dokumentacji przypadku dokonywania zakupu od osób fizycznych przedsiębiorca nie ma możliwości odliczenia podatku VAT od zakupionych towarów. Sporządzona umowa sprzedaży nie stanowi dokumentu na podstawie którego można odliczyć - nie zapomnij o PCCDokonując zakupu na podstawie umowy sprzedaży nabywca nie może zapominać o podatku od czynności cywilno-prawnych, jaki może wystąpić przy nabyciu towaru od osoby fizycznej. Jeżeli bowiem wartość umowy przekroczy 1000 zł, u nabywcy powstaje obowiązek podatkowy z tytułu podatku od czynności cywilno-prawnych. W związku z powyższym, nabywca jest zobowiązany w takiej sytuacji w terminie 14 dniu uiścić podatek w wysokości 2% wartości umowy (stawka dla umowy sprzedaży rzeczy ruchomych) oraz złożyć formularz PCC-3 w urzędzie skarbowym. Podsumowując: zakupując towary od osób fizycznych nie prowadzących działalności, przedsiębiorca powinien pamiętać:o odpowiednim udokumentowaniu zdarzenia, np. umową sprzedaży zawierającą wymagane dla dowodów księgowych dane;o obowiązku rozliczenia się z tytułu podatku PCC, jaki spoczywa w przypadku umowy sprzedaży na nabywcy (zwolnienie z tego obowiązku dotyczy umów, których wartość nie przekracza 1000 zł).Jak zaksięgować towar od osoby prywatnej w systemie celu zaksięgowania towaru na umowę kupna sprzedaży od osoby prywatnej należy przejść do zakładce WYDATKI » KSIĘGOWANIE > DODAJ » FAKTURA BEZ VAT, gdzie należy wybrać właściwy rodzaj wydatku (jeśli jest to towar do dalszej odsprzedaży będzie to ZAKUP TOW. HANDLOWYCH I MATERIAŁÓW PODST.). W części danych dotyczących nabywcy jako NIP należy wybrać BRAK oraz uzupełnić pozostałe informacje o sprzedawcy. Następnie należy uzupełnić pozostałe dane z dokumentu, jako datę wystawienia wpisując datę, w której została wystawiona umowa kupna sprzedaży, a jako numer wskazać "Umowa kupna sprzedaży z dnia...".Tak zaksięgowany wydatek zostanie ujęty we właściwej kolumnie KPiR (w przypadku towarów handlowych będzie to kolumna 10 KPiR - Zakup towarów handlowych i materiałów. Jeżeli dom kupujemy od osoby prywatnej, będziemy podpisywać umowę przedwstępną lub od razu umowę zakupu nieruchomości. Warto zawrzeć ją w formie aktu notarialnego, ponieważ w ten sposób zyskamy możliwość dochodzenia swoich praw przed sądem w sytuacji niewywiązania się drugiej strony z umownych ustaleń.
Zakup samochodu od osoby niebędącej podatnikiem VAT spowoduje u kupującego obowiązek zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych, i tak:- złożenia deklaracji podatkowej w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego (podpisania umowy kupna-sprzedaży),- obliczenia i zapłaty – bez wezwania organu podatkowego – należnego pcc według stawki 2% wartości rynkowej niebędąca podatnikiem VAT jako sprzedawca samochodu nie ma obowiązku rozliczenia VAT od transakcji sprzedaży samochodu. Zatem transakcja sprzedaży samochodu nie podlega VAT, a jeżeli nie podlega VAT, to podlega podatkowi od czynności przez przedsiębiorcę podatek od czynności cywilnoprawnych od transakcji zakupu samochodu od osoby fizycznej niebędącej podatnikiem VAT powiększy wartość początkową środka trwałego, zgodnie z przepisami ustaw o podatkach dochodowych, i tym samym zwiększy wysokość dokonywanych odpisów amortyzacyjnych. Zapłacony podatek od czynności cywilnoprawnych stanie się więc kosztem uzyskania przychodu zaliczanym do kosztów podatkowych poprzez odpisy amortyzacyjne.
Posty: 21.165. RE: ALLEGRO - Zwrot towaru kupionego od osoby prywatnej. Kupujący ma prawo reklamować towar, sprzedający nie ma prawa mu tego odmówić. Kupujący wysyła towar na własny koszt z pisemną reklamacją obejmującą wady oraz żądania. Sprzedający ma obowiązek przyjąć przesyłkę oraz rozpatrzyć reklamację.

Potrzebujesz pomocy przy finansowaniu auta? Zleć Pani Ali znalezienie oferty leasingu, pożyczki lub ubezpieczenia. Pani Ala przygotuje oferty dostępne na rynku i będzie negocjować ceny. Czas czytania ok. 4 min. Z artykułu dowiesz się: Spis treści1 Jak kupić samochód na firmę? Czy można kupić samochód na firmę bez prawa jazdy? Samochód na firmę i prywatnie, czyli użytkowanie 2w12 Leasing samochodu na firmę3 Jaki jest koszt maksymalny samochodu na firmę? Jaki samochód na firmę wybrać? Uszkodzony samochód na Jaki samochód na firmę kupić – nowy czy używany? Nowy samochód na firmę – zalety i Samochód używany na firmę – zalety i wady4 Księgowość i podatki a samochód na Samochód osobowy na firmę a Podatek od czynności cywilnoprawnej a samochód na Amortyzacja samochodu na Ryczałt a samochód na Czy kilometrówka dla samochodu w leasingu jest obowiązkowa? Zakup samochodu na firmę a podatek dochodowy5 Jak sfinansować samochód na firmę? Leasing czy kredyt na auto? Leasing czy zakup auta za gotówkę? Leasing czy wynajem długoterminowy?6 Kalkulator samochodu na firmę7 Samochód na firmę a formalności8 Jakie paliwo w samochodzie na firmę?9 Dofinansowanie10 Auto firmowe z zagranicy?11 Zakup samochodu osobowego na firmę a koszty uzyskania przychodu12 Jak ubezpieczyć leasingowany samochód na firmę?13 Sprzedaż samochodu na firmę po wykupie Jak kupić samochód na firmę? Przedsiębiorca może kupić samochód na jednoosobową działalność gospodarczą, jak i na spółkę. Auto wprowadza się jako środek trwały do firmy. Samochód na jednoosobową firmę można kupić: bez VAT (od podmiotu zwolnionego z podatku VAT), na podstawie umowy sprzedaży od osoby prywatnej, fakturę VAT marża w szczególnych przypadkach, fakturę VAT. Alternatywą dla zakupu auta ze środków własnych, kredytu czy pożyczki leasingowej jest leasing lub wynajem długoterminowy. Abonament na samochód to koszt ok. kilkuset złotych miesięcznie, a w cenie jest już serwis czy ubezpieczenie. Przedsiębiorca nie ponosi kosztu wartości samochodu i może wymieniać auta na nowe. Definicję samochodu na firmę podaje ustawa o podatku VAT1. Pojazd samochodowy na firmę umożliwia poruszanie się z prędkością większą niż 25 km/h i posiada masę mniejszą niż 3,5 tony. Samochody firmowe to także tzw. pojazdy specjalne użytkowane jako narzędzie pracy. Czy można kupić samochód na firmę bez prawa jazdy? Przedsiębiorcy bez prawa jazdy mogą kupić samochód na firmę. Auto może być wpisane w środki trwałe i amortyzowane. Przedsiębiorca nie może nim kierować, więc ubezpieczyciel auta zapyta o rzeczywistego kierowcę. W zależności od tego, kto zostanie właścicielem pojazdu, będzie zależeć koszt ubezpieczenia. Samochód na firmę i prywatnie, czyli użytkowanie 2w1 Samochód na firmę z floty pojazdów może być wykorzystywany także do celów prywatnych. Przedsiębiorca wykorzystuje wtedy auto w tzw. sposób mieszany. Jest wtedy zobowiązany do odliczania 50% VAT-u. W koszty uzyskania przychodu wlicza się wydatki związane z wykorzystywaniem auta do działalności gospodarczej. Leasing samochodu na firmę Jeśli zdecydujesz się na leasing samochodu zoptymalizujesz politykę podatkową firmy, dzięki możliwości odliczenia podatku VAT od rat miesięcznych. Umowa leasingu auta na firmę określa, że przedsiębiorca pokrywa: wydatki eksploatacyjne auta, ubezpieczenie samochodu OC i AC Po zakończeniu leasingu przedsiębiorca wykupuje pojazd za ustalony procent jego wartości i używa go dalej lub sprzedaje. Przedsiębiorcy mają do wyboru dwa rodzaje leasingu; leasing operacyjny, leasing finansowy oraz leasing zwrotny. Jakie są różnice między leasingiem operacyjnym , a leasingiem finansowym piszemy w Jaki jest koszt maksymalny samochodu na firmę? Przepisy nie wyznaczają, jak drogi samochód może kupić przedsiębiorca. Wartość auta wpływa na sposób rozliczania. Jeżeli wartość samochodu osobowego przewyższa 20000 euro w przeliczeniu na złotówki według kursu NBP z dnia przekazania samochodu do używania, pojawiają się ograniczenia dotyczące rozliczania kosztów. Amortyzowana jest cała wartość auta. W koszty uzyskania przychodu zalicza się odpisy amortyzacyjne tylko do kwoty 20 000 EUR. Limitom podlega także ujęcie składek na ubezpieczenie AC w kosztach. Wydatki na eksploatację auta są zaliczane do kosztów. Jaki samochód na firmę wybrać? Jaki samochód na firmę kupić? Przedsiębiorcy mogą rozważać zakup auta konkretnego producenta, samochodu nowego lub używanego, sprowadzenie pojazdu z zagranicy, jak w leasingu maszyn. Przedsiębiorca powinien wziąć pod uwagę zarówno ograniczenia dotyczące np. odpisów amortyzacyjnych, jak i wybór typu paliwa czy gabarytów auta. Nie polecamy zakładać z góry sztywnych widełek cenowych. Warto mieć w zapasie kilka tysięcy złotych, aby bezwzględnie nie odrzucać niektórych ofert. Uszkodzony samochód na firmę Czy można kupić uszkodzone auto na firmę? Tak. Plusem samochodu powypadkowego jest okazyjna cena. Zanim samochód zostanie uznany za środek trwały w firmie, do jego wartości początkowej dopisuje się wydatki na uzdatnienie auta do użytkowania. Do tych kosztów zalicza się np. zakup materiałów, koszty usług mechaników i podobne. Jaki samochód na firmę kupić – nowy czy używany? Wbrew pozorom kupno samochodu z salonu może opłacać się bardziej niż kupno używanego auta. Sporo zależy od sposobu finansowania. Na przykład firmy leasingowe chętniej podejmują się finansowania nowych pojazdów. Alternatywą jest zakup auta używanego za pomocą kredytu. Nawet jeśli udałoby się obniżyć wysokość rat, to pamiętaj, że na samochód używany nie masz już gwarancji. Ponadto TU ubezpieczają chętniej nowe auta niż potencjalnie bardziej awaryjne. Nowy samochód na firmę – zalety i wady Największą jest możliwość wyboru najnowszego modelu na rynku. Z drugiej strony – dzisiaj auta szybko tracą na wartości. Z tego względu wielu przedsiębiorców decyduje się na leasing bez wykupu, aby po zakończeniu umowy użytkować w ten sam sposób nowy model. Intratne oferty finansowania nowych aut są dostępne jako leasing producenta. Takie oferty mają popularne marki aut na rynku – Skoda, Volkswagen, Hyundai, Toyota itp. W przypadku sprzedaży samochodu, który jest stosunkowo nowy, przedsiębiorca może pozyskać większą gotówkę niż w przypadku sprzedaży samochodu z kolejnej ręki. Samochód używany na firmę – zalety i wady Według przepisów podatkowych samochód jest używany, kiedy ma minimum pół roku. Największym plusem samochodu poleasingowego jest niższa cena zakupu za gotówkę i szybsza amortyzacja (indywidualna trwająca minimum 2,5 roku). Największą wadą auta używanego może być jego faktyczny stan. Zarówno sprzedawcy prywatni, jak i handlarze mogą próbować go ukryć. Ponadto używanemu pojazdowi może nie przysługiwać już gwarancja, a ubezpieczyciel naliczy wyższe składki. Jeżeli źródłem finansowania ma być leasing, firma może wymagać wyższej marży. Okres umowy leasingu jest wtedy odpowiednio skrócony względem wieku auta. Księgowość i podatki a samochód na firmę Jak rozliczać samochód firmowy? Różnice w księgowaniu kosztów związanych z samochodem firmowym zależą od sposobu użytkowania auta w firmie, rodzaju finansowania, pochodzenia samochodu (nowy czy z drugiej ręki), rodzaju wybranej amortyzacji itp. Rozliczeniami dla nawet jednoosobowej działalności gospodarczej może zajmować się zewnętrzna księgowość, ale przedsiębiorca powinien znać podstawowe fakty. Samochód osobowy na firmę a VAT VAT od wydatków na samochód firmowy można odliczać w wysokości 50 lub 100%. Wysokość zależności od tego, czy auto jest używane do celów prywatnych, czy do celów firmowych. Pełne odliczenie VAT wymaga zgłoszenia samochodu do urzędu na druku VAT-26, stworzenia regulaminu użytkowania i prowadzenia kilometrówki do celów VAT. Podatek od czynności cywilnoprawnej a samochód na firmę Zakup samochodu na firmę od osoby fizycznej jest objęty podatkiem PCC. W ciągu 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego przedsiębiorca musi złożyć deklarację i zapłacić podatek w wysokości 2% wartości rzeczy ruchomej. Podatek zwiększa wartość początkową auta i wysokość odpisów amortyzacyjnych. Kiedy nie trzeba płacić PCC za zakup używanego samochodu na firmę? Jeśli sprzedawca auta jest podatnikiem VAT. Aby kupujący mógł być zwolniony z PCC, auto musi należeć do składników majątku firmy sprzedającego. Amortyzacja samochodu na firmę Amortyzacja samochodu osobowego w firmie dotyczy przedsiębiorców, którzy wpisują auto firmowe do środków trwałych. Taka sytuacja zachodzi przy kupnie auta za gotówkę, na kredyt, pojazdu w leasingu finansowym, wprowadzeniu auta prywatnego do firmy. Przedsiębiorca ma do wyboru 3 rodzaje amortyzacji auta osobowego: liniową – maksymalna roczna stawka to 20%, indywidualną – maksymalna roczna stawka dla pojazdów używanych to 40%, jednorazową – dla pojazdu, którego wartość początkowa nie była wyższa niż 10000 zł netto dla vatowców i brutto dla nievatowców. W przypadku elektrycznego samochodu na firmę odpisy amortyzacyjne nie mogą być wyższe niż 300 00 euro (w przeliczeniu na złotówki po kursie NBP z dnia przekazania pojazdu do użytkowania). Ryczałt a samochód na firmę Ryczałt przysługuje pracownikowi firmy, który używa samochodu prywatnego do celów służbowych i jest to udokumentowane umową. Przedsiębiorca zwraca koszt użytkowania auta na podstawie obliczonych stawek za 1 km przebiegu pojazdu. Maksymalna kwota ryczałtu za samochód w firmie jest uzależniona od pojemności silnika pojazdu (do 900 cm3 i powyżej 900 cm3) i limitu kilometrów (300, 500, 700 km). Limit kilometrów w ryczałcie jest wyznaczany na podstawie liczby mieszkańców miasta będącego miejscem pracy. Przykład: Ryczałt a samochód osobowy w firmie Samochód osobowy o pojemności silnika do 900 cm3, będący autem pracownika, nie przejeżdża więcej niż 300 km w miesiącu w mieście do 100 tys. mieszkańców. Stawka za 1 km przebiegu dla takiego pojazdu wynosi 0,5214 zł, zatem maksymalny miesięczny koszt ryczałtu nie będzie większy niż 156,42 zł. Czy kilometrówka dla samochodu w leasingu jest obowiązkowa? Na wstępie należy odróżnić kilometrówkę dla celów VAT i kilometrówkę dla celów PIT. Pierwszą prowadzi się dla samochodu do celów firmowych. Auto musi być zgłoszone do urzędu skarbowego na formularzu VAT-26. Wtedy od pojazdu można odliczyć 100% VAT. Jeśli od auta w leasingu operacyjnym jest odliczane 50% VAT, nie trzeba prowadzić kilometrówki dla celu VAT. Do kosztów uzyskania przychodu zalicza się wtedy wszystkie wydatki na samochód. Kilometrówkę dla celów PIT prowadzi się dla samochodu na firmę do celów prywatnych (auto nie jest wprowadzone do środków trwałych). Na podstawie ewidencji przebiegu pojazdu oblicza się, ile wydatków można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Zakup samochodu na firmę a podatek dochodowy Jak rozlicza się zakup samochodu na firmę w kwestii podatku dochodowego?Do kosztów uzyskania przychodu zaliczają się koszty związane z użytkowaniem auta. W tym zakup ubezpieczeń – poza dobrowolnymi takimi jak AC czy Assistance. Pozostałe różnice zależą od formy finansowania auta. Jeżeli samochód na firmę został kupiony na kredyt, w koszty uzyskania przychodu wpisuje się także odsetki rat kredytowych. W leasingu operacyjnym w koszty zalicza się również opłaty wstępne i raty leasingowe. W modelu finansowym w kosztach znajdą się zaś odsetki rat i odpisy amortyzacyjne. Jak sfinansować samochód na firmę? Zakup auta na firmę można sfinansować jednorazowo lub na raty z wykorzystaniem pomocy zewnętrznej banku czy firmy leasingowej. Sposoby finansowania samochodu w firmie to: leasing operacyjny lub finansowy, kredyt samochodowy lub gotówkowy, wynajem długoterminowy, zakup za gotówkę. Leasing czy kredyt na auto? Wybór zależy od aktualnej oferty na rynku. Koszty mogą być porównywalne. Leasing uchodzi za finansowanie łatwiej dostępne i nie zobowiązuje przedsiębiorcy do wykupienia samochodu. Ciekawostką jest fakt, że leasing nieruchomości jest mniej popularny niż kredyty na mieszkanie, lokale itp. Leasing czy zakup auta za gotówkę? Na początku działalności bieżące środki własne warto przeznaczyć na rozwój firmy w celu stania się istotną konkurencją na rynku. Na wyposażenie firmy można wziąć leasing biurowy, na samochód – leasing dla nowej firmy. W pracy sezonowej przedsiębiorcy minimalizują koszty dzięki leasingowi pracowniczemu. Leasing czy wynajem długoterminowy? Wynajem długoterminowy jest bardziej elastyczną i mniej kosztowną formą finansowania auta niż leasing. Przedsiębiorca płaci tylko za użytkowanie samochodu. Nie spłaca jego wartości. Abonament nie opłaca się, jeżeli właściciel firmy chce wykupić użytkowane auto na koniec umowy. Kalkulator samochodu na firmę Kalkulator leasingowy auta na firmę to bezpłatne narzędzie online. Pomaga w obliczeniu kosztu auta w zależności od formy finansowania. Bardziej rozbudowane kalkulatory mają opcję porównywania leasingu z kredytem, różnych modeli leasingu itp. Samochód na firmę a formalności Najprzyjemniejsza część zakupu samochodu na firmę to oczywiście wybór pojazdu zarówno nowego, jak i od osoby prywatnej. Formalności po tym etapie mogą sprawiać problemy. Więcej o najważniejszych dokumentach przeczytasz w artykule o zakupie samochodu. Kto może być współwłaścicielem samochodu na firmę? Współwłaścicielem auta na firmę może być dowolna osoba. Co wpisać w dowodzie rejestracyjnym samochodu na firmę? Dane takie jak imię i nazwisko właściciela, jego adres lub pełną nazwę firmy. Chcę zawiesić lub zlikwidować działalność. Co z samochodem? W przypadku zawieszenia lub likwidacji działalności gospodarczej samochód może zostać sprzedany lub wycofany do celów prywatnych. Jeżeli jest finansowany przez leasing, jego użytkowanie może być kontynuowane w leasingu konsumenckim. Samochód na firmę a ulga rehabilitacyjna? Jeżeli w firmie prywatne auto jest wykorzystywane także do np. transportowania na rehabilitację osoby niepełnosprawnej, może zostać odliczona ulga rehabilitacyjna. Odliczanie ulgi określa art. 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Samochód na firmę a darowizna Firmowy samochód jako środek trwały może zostać przekazany w darowiźnie np. członkowi rodziny. Ustawa o PIT i ustawa o VAT regulują kwestie podatkowe w tym aspekcie. Osoba obdarowana może zostać zwolniona z podatku od spadków i darowizn. Przedsiębiorca musi mieć na uwadze podatek od towarów i usług. Jakie paliwo w samochodzie na firmę? Jaki napęd w samochodzie firmowym wybrać? Do dyspozycji są: diesel, benzyna, hybryda, elektryczny. Decyzja zależy od sposobu użytkowania auta. Diesel jest polecany dla aut używanych często na długich trasach. Im mniej kilometrów ma przemierzać firmowe auto, tym bardziej opłaca się benzyna. Auto na benzynę jest tańsze w zakupie od diesla i mniej awaryjne. Jest tak ze względu na brak filtra DPF. Filtr może szybko się zapchać przez warunki w zakorkowanym mieście. Hybryda to połączenie silnika spalinowego i elektrycznego, które mogą być używane naprzemiennie lub jednocześnie. Niestety silnik hybrydowy zwiększa znacznie koszt pojazdu. Plusem samochodu z napędem elektrycznym jest atrakcyjne rozliczanie. To auto nie posiada pojemności silnika. Nie trzeba prowadzić dla niego kilometrówki, więc wszystkie wydatki stają się kosztami uzyskania przychodu. Minusem aut elektrycznych jest uzależnienie od stacji ładujących. Dofinansowanie Jest możliwe pozyskanie dofinansowania z Unii Europejskiej na zakup samochodu na firmę. O leasing samochodu z dopłatą unijną można się ubiegać w ramach Regionalnych Programów Operacyjnych na lata 2014-2020. Dotacja może być jednorazowa (w wysokości wartości leasingowanego przedmiotu) lub wypłacana ratalnie. Pokrywa tylko tzw. koszty kwalifikowane, do których nie należy np. marża leasingodawcy czy podatek VAT. W zależności od wybranego programu mogą być preferowane konkretne modele leasingu. Skorzystanie z pieniędzy unijnych zobowiązuje przedsiębiorcę do zapewnienia firmie okresu trwałości. W danym okresie nie można ani zamknąć działalności, ani sprzedać przedmiotu leasingu, który był częściowo finansowany przez UE. Jeżeli dopłaty są ratalne, ten okres zaczyna się liczyć dopiero od zakończenia umowy. Wykup jest wtedy obowiązkowy. Auto firmowe z zagranicy? Zakup samochodu firmowego za granicą niesie ze sobą konsekwencje w postaci specyficznych rozliczeń podatkowych i dodatkowych kosztów. Rozliczenie kupna samochodu z zagranicy zależy przede wszystkim od kraju, z jakiego zostanie sprowadzony pojazd, oraz od sprzedawcy. Na przykład w przypadku zakupu samochodu na firmę z Niemiec od osoby prywatnej nie ma obowiązku zapłaty VAT-u. Nabywca płaci VAT w przypadku WNT – wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru, które reguluje, jakie warunki musi spełnić samochód. Kosztem dodatkowym jest np. przetłumaczenie wszystkich dokumentów na język polski i akcyza na samochody 2018. Zapłaty akcyzy i podatku VAT możesz uniknąć, kupując samochód na firmę w Czechach. Dokładniej – samochód na czeską firmę. Przedsiębiorcy szukający oszczędności zakładają w Czechach spółkę z o. o., kupują już istniejącą lub udziały w spółce i rejestrują na nią samochód. Oszczędności od kilkudziesięciu do nawet kilkuset tysięcy złotych brzmią wspaniale, lecz na uwadze trzeba mieć potencjalną kontrolę czeskiego urzędu skarbowego. Możliwość wykorzystania samochodu firmowego do prywatnych zadań jest ukłonem ze strony ustawodawcy. Należy jednak pamiętać, ze w przypadku korzystania z samochodu w formie 2w1 tylko 50% kosztów podlega odliczeniu. Zakup samochodu osobowego na firmę a koszty uzyskania przychodu Odliczenia przysługujące za samochód osobowy na firmę zależą przede wszystkim od rodzaju finansowania. Korzyści to oczywiście koszty uzyskania przychodu, które wpływają na zmniejszenie podatku dochodowego. W koszty wpisuje się wydatki związane z korzystaniem z auta (składkę na ubezpieczenie OC, paliwo, wymiana części). Dzięki leasingowi lub kredytowi możliwe jest skorzystanie z tarczy podatkowej, czyli odliczenie odsetek kredytowych i rat leasingowych, co obniża podstawę opodatkowania. Aby wydatki stały się kosztami uzyskania przychodu, muszą być: udokumentowane, nie wykluczone z katalogu kosztów uzyskania przychodu, wykazane jako wydatki w celu osiągnięcia albo zabezpieczenia źródła przychodu. Wróćmy na moment do wydatków na paliwo. Od zakupu paliwa i innych wydatków na eksploatację auta można odliczyć 50% VAT, jeśli auto jest używane do celów firmowych i prywatnych. Odliczenie 100% VAT jest właściwe dla aut używanych tylko do celów firmowych. Jak ubezpieczyć leasingowany samochód na firmę? Dla auta firmowego w leasingu obowiązkowym ubezpieczeniem jest zarówno OC, jak i AC. Ubezpieczenie samochodu na firmę to obowiązek leasingodawcy, który dolicza za tę czynność opłatę. Wnioskujący może zająć się samodzielnie ubezpieczeniem auta w leasingu, ale: leasingodawca zażąda za to opłaty, ubezpieczenie musi zostać zapłacone z góry, warunki ubezpieczenia muszą zostać zaakceptowane przez firmę leasingową. Zdecydowanie mniej angażujące jest skorzystanie z oferty leasingodawcy. Może on liczyć na zniżki w TU niedostępne dla przeciętnej osoby. Leasingobiorca może wykupić ubezpieczenie GAP. Chroni ono finansowo na wypadek kradzieży leasingowanego auta czy szkody całkowitej. Sprzedaż samochodu na firmę po wykupie Kiedy można sprzedać samochód na firmę? Jeżeli leasing nie był dofinansowany z UE, nie ma ograniczeń czasowych. Sprzedaż auta jest opodatkowana 23% VAT i należy ją wykazać jako przychód w KPiR oraz zapłacić od niej podatek dochodowy. Długość okresu od wykupu do sprzedaży auta ma znaczenie dla korekty podatku naliczonego. Przedsiębiorca może odliczyć kwotę VAT z faktury wykupu w ciągu 12 miesięcy od dnia wykupu samochodu, którego wartość początkowa nie była wyższa niż 15 000 zł. Potrzebujesz pomocy przy finansowaniu auta? Zleć Pani Ali znalezienie oferty leasingu, pożyczki lub ubezpieczenia. Pani Ala przygotuje oferty dostępne na rynku i będzie negocjować ceny. To jest aktualizacja artykułu z r.

Data przyjęcia do użytkowania budynku jest kluczową datą dla celów rozliczenia podatku dochodowego. Amortyzacja zaczyna się bowiem od miesiąca następującego po miesiącu, w którym środek trwały został przyjęty do używania w firmie. Trzeba wówczas ustalić stawkę i metodę amortyzacji mieszkania.
Zakup nieruchomości na firmę od osoby prywatnej a zwolnienie z VAT Na bazie przedstawionych informacji nie da się określić, czy dostawa lokalu będzie opodatkowana podatkiem od towarów i usług. Zasadą jest, że zwalnia się od podatku od towarów i usług, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku od towarów i usług ( dostawę terenów niezabudowanych innych niż tereny budowlane. Pamiętać trzeba, że według ustawodawcy, na gruncie podatku od towarów i usług, poprzez pojęcie terenów budowlanych rozumie się grunty przeznaczone pod zabudowę zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, a w przypadku braku takiego planu – zgodnie z decyzją o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu, o których mowa w przepisach o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym. W przypadku gruntów już zabudowanych sytuacja jest inna, bowiem dostawa budynków lub budowli trwale z gruntem związanych albo części takich budynków lub budowli powoduje, że z podstawy opodatkowania nie wyodrębnia się wartości gruntu – innymi słowy grunt dzieli stawkę lub zwolnienie, jakie ciąży na lokalu, który Państwo nabywają. Na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawodawca zwalnia dostawę budynków, budowli lub ich części, z wyjątkiem gdy: a) dostawa jest dokonywana w ramach pierwszego zasiedlenia lub przed nim, b) pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą budynku, budowli lub ich części upłynął okres krótszy niż 2 lata. Pierwsze zasiedlenie to oddanie do użytkowania, w wykonaniu czynności podlegających opodatkowaniu, pierwszemu nabywcy lub użytkownikowi budynków, budowli lub ich części, po ich: a) wybudowaniu lub b) ulepszeniu, jeżeli wydatki poniesione na ulepszenie, w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, stanowiły co najmniej 30% wartości początkowej. Ponadto zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10a – zwalnia się od podatku od towarów i usług dostawę budynków, budowli lub ich części nieobjętą zwolnieniem, o którym mowa powyżej [tj. art. 43 ust. 1 pkt 10], pod warunkiem że: a) w stosunku do tych obiektów nie przysługiwało dokonującemu ich dostawy prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, b) dokonujący ich dostawy nie ponosił wydatków na ich ulepszenie, w stosunku do których miał prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, a jeżeli ponosił takie wydatki, to były one niższe niż 30% wartości początkowej tych obiektów. Powyższe zgodne jest z Dyrektywą VAT bowiem zgodnie z art. 135 ust. 1 lit. j Dyrektywy VAT państwa członkowskie zwalniają od opodatkowania transakcje dostawy budynków lub ich części oraz związanego z nimi gruntu, inne niż dostawy, o których mowa w art. 12 ust. 1 lit. a), tj. inne niż dostawa budynku lub części budynku oraz związanego z nim gruntu, przed pierwszym zasiedleniem. Na mocy art. 12 ust. 2 Dyrektywy VAT państwa członkowskie mogą określić szczegółowe zasady stosowania kryterium, o którym mowa powyżej oraz mogą zastosować kryteria inne niż kryterium pierwszego zasiedlenia, takie jak okres upływający między datą ukończenia budynku a datą pierwszej dostawy lub też okres upływający między datą pierwszego zasiedlenia a datą następnej dostawy, pod warunkiem że okresy te nie przekraczają, odpowiednio, pięciu i dwóch lat. Dodatkowo sprawę komplikuje fakt, że ww. normy nie mają zastosowania, jeśli sprzedawcy nie można przypisać wykonywania działalności gospodarczej, wtedy bowiem dostawa nie podlega w ogóle opodatkowaniu, gdyż dostawca nie jest podatnikiem, nawet jeśli sam nabył nieruchomość z VAT. Wtedy nie wystawia faktury VAT. Nawet jeśli dostawca jest podatnikiem, a dostawa korzysta ze zwolnienia od VAT, to nie jest obowiązany do wystawienia faktury w odniesieniu do sprzedaży zwolnionej od podatku na podstawie art. 43 ust. 1, art. 113 ust. 1 i 9 lub przepisów wydanych na podstawie art. 82 ust. 3 jednak na żądanie nabywcy towaru musi taką fakturę dokumentującą sprzedaż zwolnioną, o której mowa powyżej, wystawić. W przypadku sprzedaży opodatkowanej faktura jest obligatoryjna. Niezależnie jednak od powyższego i ewentualnego braku faktury akt notarialny dokumentuje nabycie i jest wystarczająca podstawą, w pewnym uproszczeniu, legitymizującą wprowadzenie środka trwałego i gdy spełnione są warunki z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (np. zdatność do użytku) rozpoczęcie amortyzacji. Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) w formularzu poniżej ▼▼▼ Zapytaj prawnika - porady prawne online .
.